提煉歸納《輕一》老師講義,，劃定注會稅法備考重點！

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2024-03-22 17:48:30

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

會計	審計	稅法	經(jīng)濟(jì)法	財管	戰(zhàn)略

注會稅法因“碎”而難,，4個大稅種和14個小稅種所包含的海量法條,，需要考生在基礎(chǔ)階段梳理其中的重點、難點及易錯易混點,，并全面理解和掌握,，做到全面覆蓋不留死角。東奧《輕一》名師劉穎老師總結(jié)稅法備考需要“一歸一規(guī)”,，即歸納考點和把握規(guī)律,，下文摘選劉穎老師授課講義，對歷年考試中的重要考點歸納梳理,，各位考生趕快利用起來,，攻克稅法難關(guān)！

第一章	第二章	第三章	第四章	第五章	第六章	第七章
第八章	第九章	第十章	第十一章	第十二章	第十三章	第十四章

稅法總論

第一章在歷年考試中均以選擇題形式出現(xiàn),，最近3年章節(jié)平均分值為2.5分。盡管本章分值不高且內(nèi)容繁雜,、考點細(xì)碎,、有些考點不明顯，但本章中的許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對后續(xù)章節(jié)的理解和掌握,，打好基礎(chǔ)才能構(gòu)建稅法的高樓大廈,。

稅收法律關(guān)系>>	稅法基本原則>>
稅法適用原則>>	征稅對象>>
稅率>>	稅收立法機(jī)關(guān)>>
稅收征收管理范圍劃分>>	稅收收入劃分>>

增值稅法

在最近3年的考試中，第二章的平均分值約為17分,，是稅法考試的重點章,。

征稅范圍的一般規(guī)定>>	征稅范圍的特殊規(guī)定>>
納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定>>	一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)>>
增值稅的稅率>>	增值稅征收率>>
銷項稅額的基本計算公式>>	一般銷售方式下的銷售額>>
特殊銷售方式下的銷售額>>	按差額確定的銷售額>>
視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額>>	進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算>>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的一般情況-憑票抵扣>>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的特殊情況-計算抵扣>>
不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額>>	增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算>>
簡易計稅方法的計算公式及基本運用>>	資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法>>
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算>>	增值稅免抵退稅的計算>>
增值稅免退稅的計算>>	境外旅客購物離境退稅政策>>
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>>	增值稅先征后退的規(guī)定>>
納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>>
納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>>
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>>
扣減增值稅的規(guī)定>>	納稅義務(wù)發(fā)生時間>>

消費稅法

消費稅是CPA稅法考試中比較重要的一章,。在最近3年的考試中,，消費稅一章的平均分值約為7分。

稅目>>	消費稅稅率>>
從價計征>>	從量計征>>
從價從量復(fù)合計征>>	計稅依據(jù)的特殊規(guī)定>>
生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算>>	委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算>>
進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算>>	已納消費稅扣除的計算>>
特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算>>	納稅環(huán)節(jié)>>
納稅地點>>	——

企業(yè)所得稅法

在最近3年的考試中,，企業(yè)所得稅法平均分值為18分,，可以命制各種題型。

納稅義務(wù)人,、征稅對象與稅率>>	一般收入的確認(rèn)>>
特殊收入的確認(rèn)>>	處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)>>
非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理>	企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理>
企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理	不征稅收入和免稅收入>>
扣除項目范圍>>	扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)>>
企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定>>	不得扣除的項目>>
虧損彌補>>	固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理>>
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理>>	資產(chǎn)損失稅前扣除管理>>
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的條件>>	企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法>>
居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定>>	居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算>>
境外所得抵扣稅額的計算>>	居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算>>
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算>>	非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法>>
源泉扣繳>>	——

個人所得稅法

第五章是CPA稅法考試比較重要的一章,，在歷年考試中命制過各種題型，最近3年本章的平均分值約為9分,，題型主要是單選題,、多選題和計算問答題。

個人所得稅征稅范圍>>	所得來源地的確定>>
應(yīng)納稅所得額確定過程中的扣除>>	專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)>>
捐贈的扣除>>	免征個人所得稅的優(yōu)惠>>
收入,、收入額,、應(yīng)納稅所得額與年稅額計算	工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳>>
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得的預(yù)扣預(yù)繳>>
與工資,、薪金相關(guān)的幾個重要問題的處理>	財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算>
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算>>	利息、股息,、紅利所得應(yīng)納稅額的計算>>
抵免限額與可抵免稅額>>	自行申報納稅>>
專項附加扣除的操作辦法>>	——

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

第六章在考試中可命制各種題型,，既可以將本章多考點命制稅額計算、稅率適用與納稅地點相混合的單選題和多選題,，也可以與增值稅,、消費稅、土地增值稅、所得稅混合出計算問答題或綜合題,。近3年僅在綜合題中進(jìn)行命題考查,。

城市維護(hù)建設(shè)稅法稅率>>	城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算>>
煙葉稅法>>	——

關(guān)稅法和船舶噸稅法

第七章包括關(guān)稅和船舶噸稅的政策法規(guī)內(nèi)容，最近3年本章的平均分值為3分,。

關(guān)稅稅率的運用>>	一般進(jìn)口貨物的完稅價格>>
特殊進(jìn)口貨物的完稅價格>>	關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算>>
關(guān)稅的法定減免稅>>	噸稅的稅收優(yōu)惠>>

資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

第八章收錄了資源稅和環(huán)境保護(hù)稅的政策法規(guī),。近三年分值大約3分，兩個稅種可命制各種題型,。

資源稅的稅目>>	資源稅計稅依據(jù)>>
資源稅銷售額,、銷售量的扣減——體現(xiàn)“稅不重征”>>
資源稅應(yīng)納稅額的計算>>	資源稅的稅收優(yōu)惠>>
環(huán)保稅的稅目、稅額>>	環(huán)保稅的征收管理>>

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

第九章在近3年的考試中,，本章平均分值4分,，其中城鎮(zhèn)土地使用稅常規(guī)考2~3分，耕地占用稅常規(guī)考1~2分,。

城鎮(zhèn)土地使用稅法應(yīng)納稅額的計算>>	城鎮(zhèn)土地使用稅法稅收優(yōu)惠>>
城鎮(zhèn)土地使用稅法征收管理>>	耕地占用稅法稅收優(yōu)惠>>

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

第十章考試命題分值平均在11分左右,，其中房產(chǎn)稅和契稅的分值能達(dá)到5分左右,，土地增值稅6分左右。

房產(chǎn)稅的稅率>>	房產(chǎn)稅計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定>>
房產(chǎn)稅計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定>>	房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間>>
契稅征稅對象的規(guī)定>>	契稅的納稅人>>
契稅稅率,、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算>>	契稅稅收優(yōu)惠>>
土地增值稅法納稅義務(wù)人和征稅范圍>>	土地增值稅的應(yīng)稅收入>>
扣除項目的確定>>	土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法>>
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算>>	——

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

第十一章屬于CPA考試的非重點章,，內(nèi)容較繁雜,，在CPA考試中的正常分值大約是5分。

車輛購置稅法>>	車船稅法>>
印花稅法稅目和稅率>>	印花稅法計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算>>

國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

第十二章考點散碎,，可以命制各種題型,。預(yù)計2024年本章分值在7分左右,。

適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算——比例和層數(shù)要求>>
抵免限額的計算>>	轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法>>

稅收征收管理法