視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額_24年注會(huì)稅法劃重點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2024-04-23 10:57:00

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注會(huì)備考要不畏困難,，力爭(zhēng)向上,，勇敢面對(duì)挑戰(zhàn)。以下為注會(huì)《稅法》科目的知識(shí)點(diǎn)視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額的相關(guān)內(nèi)容，其中的增值稅組價(jià)與消費(fèi)稅組價(jià)的關(guān)系,，在第三章消費(fèi)稅法中也會(huì)涉及，話不多說(shuō)，快來(lái)備考吧,！

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視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額_24年注會(huì)稅法劃重點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第二章：增值稅法

第三節(jié)：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【知識(shí) 點(diǎn)】

視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，或者視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為而無(wú)銷(xiāo)售額的,，在計(jì)算增值稅時(shí),，銷(xiāo)售額要按照如下規(guī)定的順序來(lái)確定,，不能隨意跨越次序：

（1）按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；

（2）按照其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定,；

（3）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定,。

組價(jià)公式一：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

公式中的成本：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的，為實(shí)際生產(chǎn)成本,；銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的,，為實(shí)際采購(gòu)成本。用這個(gè)公式組價(jià)的貨物不涉及消費(fèi)稅,，公式里的成本利潤(rùn)率（如果考試未提供,，可用10%計(jì)算）由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

組價(jià)公式二：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅稅額

用這個(gè)公式組價(jià)的貨物屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括消費(fèi)稅稅額,，這里的消費(fèi)稅稅額包括從價(jià)計(jì)算、從量計(jì)算,、復(fù)合計(jì)算的全部消費(fèi)稅稅額,。公式中的成本利潤(rùn)率要按照消費(fèi)稅一章國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率（考試一般會(huì)提供）確定。

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