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風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)措施

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-07-07 09:53:09

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 03:48:39

風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn),，是指企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策,、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn),，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估,、風(fēng)險管理策略,、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試,、返回測試,、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn),，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程,，連接各上下級,、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時,、準(zhǔn)確,、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ),。

壓力測試、返回測試和穿行測試的區(qū)分

1.壓力測試是指將整個金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場情況下,，如假設(shè)利率驟升100個基點(diǎn),，某一貨幣突然貶值30%，股價暴跌20%等異常的市場變化,，然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況,，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變。

2.返回測試是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中,，把運(yùn)行結(jié)果與實(shí)際值進(jìn)行對比,，以檢驗(yàn)其有效性的方法。

3.穿行測試是在正常運(yùn)行條件下,，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計要求對比,，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法,。換句話講，穿行測試就是從頭到尾跟蹤一項(xiàng)業(yè)務(wù),，看企業(yè)風(fēng)險管理是否在每一關(guān)鍵控制點(diǎn)發(fā)揮了作用,。

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