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企業(yè)所得稅計算抵免限額時為什么要除1-境外稅率

為什么要除1-20%？

境外所得抵扣稅額的計算 2020-09-20 11:26:51

問題來源：

2.甲企業(yè)2019年境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

A,、3
B,、3.75
C、4.25
D,、5.65

正確答案：B

答案分析：

在A國取得的所得抵免限額=70/（1-30%）×25%=25（萬元）,，已經(jīng)在A國繳納企業(yè)所得稅=70/（1-30%）×30%=30（萬元），超過了抵免限額,，所以不需要在我國補(bǔ)稅,；從B國取得所得的抵免限額=60/（1-20%）×25%=18.75（萬元），在B國繳納企業(yè)所得稅=60/（1-20%）×20%=15（萬元）,，小于抵免限額,，所以需要在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=18.75-15=3.75（萬元）。

查看完整問題

王老師

2020-09-20 13:33:10 2011人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

從境外分回稅后收益=境外稅前所得-境外繳納的企業(yè)所得稅=境外稅前所得-境外稅前所得*20%=境外稅前所得（1-20%）,，倒推求得,，境外稅前所得=境外分回稅后收益/（1-20%）。

抵免限額=境外稅前所得*我國稅率25%

從B國取得稅后投資收益60萬元,，要先還原成稅前所得,，才能乘以我國稅率計算出抵免限額，從而計算是否需要在我國補(bǔ)稅~

給您一個愛的鼓勵,，加油~
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