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B公司計(jì)算抵免限額的時(shí)候?yàn)槭裁床挥脤?shí)際可抵免稅額還原

因?yàn)楹炇鹆硕愂震堊寘f(xié)議，可抵免稅額=57萬(wàn)元,，所以抵免限額應(yīng)該是（153+57）*0.25=52.5萬(wàn)吧,，為什么是50萬(wàn)

我國(guó)稅收抵免制度 2023-11-12 09:11:36

問(wèn)題來(lái)源：

4.該居民企業(yè)2022年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（　　）萬(wàn)元,。
A,、392.25
B,、411.75
C,、421.75
D、418.50

正確答案：B

答案分析：該居民企業(yè)2022年取得B公司股息的抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元）

該居民企業(yè)2022年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=（2000-200-153+271+200）×25%-67.75-50=411.75（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

金老師

2023-11-12 19:57:17 435人瀏覽

不是的,，抵免限額為境外的稅前所得按我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的稅額,。取得股息153萬(wàn)元,，還原成稅前所得=153÷（1-10%）÷（1-15%）=200（萬(wàn)元）,，所以抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元）。


稅收饒讓規(guī)定：居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（地區(qū)）取得的所得,，按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇,，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免,。

只有計(jì)算可抵免稅額的時(shí)候考慮饒讓,，計(jì)算抵免限額的時(shí)候不考慮饒讓。


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