個人出租住房與非住房的稅率優(yōu)惠詳解

關于個人的有哪些稅率優(yōu)惠,，我記得有個是10%稅率的,，這里是按照4%征房產(chǎn)稅,，然后賣住房是5%減按1.5%

居民個人綜合所得的計稅方法扣繳申報管理辦法 2022-11-08 22:36:03

問題來源：

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）中國居民趙某為某公司高層管理人員,，2021年有關涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元,；
（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同,，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年,，約定2月28日交付使用,，3月1日起租，每月租金5000元,；
（3）3月取得勞務報酬收入10000元,，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權使用費收入2000元,。
（其他相關資料：趙某無免稅收入，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元,，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅,，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費,，發(fā)生的公益捐贈支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時扣除）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

1.趙某2021年出租住房應繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A、6600

B,、2000

C,、6000

D、2200

正確答案：B

答案分析：對個人出租住房,，不區(qū)分實際用途,，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。趙某2021年出租住房應繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）。

2.趙某2021年出租住房應繳納個人所得稅（　?。┰?。

A、8000

B,、3840

C,、7680

D、4000

正確答案：B

答案分析：對個人按市場價格出租住房取得的所得,，減按10%的稅率征收個人所得稅,。趙某2021年出租住房應繳納個人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）。

3.趙某2021年綜合所得的計稅收入額是（　?。┰?。

A、253200

B,、246000

C,、252400

D、252000

正確答案：C

答案分析：趙某2021年綜合所得的計稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）,。

4.趙某2021年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（　?。┰?/p>

A,、9720

B,、9480

C、8200

D,、9560

正確答案：B

答案分析：工資,、薪金所得預扣預繳應納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資,、薪金所得應預扣預繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
居民個人取得勞務報酬所得,、稿酬所得、特許權使用費所得的,，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出,，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。
勞務報酬所得應預扣預繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應預扣預繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權使用費所得應預扣預繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2021年綜合所得應預扣預繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。

5.趙某2021年綜合所得應繳納個人所得稅（　?。┰?/p>

A,、6880

B,、7580

C、7480

D,、7520

正確答案：D

答案分析：通過市民政局捐給農(nóng)村義務教育的捐贈支出可以稅前全額扣除,。趙某2021年綜合所得應繳納個人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）,。

6.關于趙某2021年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（　?。?。

A、趙某只能自行辦理年度匯算申報

B,、趙某應在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳

C,、趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

D,、趙某委托任職受雇單位代理年度匯算的,，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務機關

E、趙某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報信息存在錯誤的,，可以要求任職受雇單位辦理更正申報

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項A：納稅人可以委托扣繳義務人或其他單位和個人辦理匯算清繳,。

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丁老師

2022-11-09 17:05:03 2368人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

個人所得稅：個人出租住房取得的所得是要按照10%來計算繳納個人所得稅的~

增值稅上個人出租住房是要按照5%減按1.5%來繳納增值稅的,。

房產(chǎn)稅上個人出租住房，不區(qū)分用途,，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。

為您總結如下：

個人出租住房

（1）涉及到的相關稅費：

增值稅、城市維護建設稅,、教育費附加,、地方教育附加、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅、個人所得稅,。

（2）涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個人出租住房,，減按1.5%計算增值稅；

②城市維護建設稅（7%,、5%,、3%）、教育費附加（3%）,、地方教育附加（2%）：隨增值稅的繳納而繳納,；

③房產(chǎn)稅：個人出租住房，不區(qū)分用途,，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,；

⑤印花稅：對個人出租住房簽訂的租賃合同,，免征印花稅,；

⑥個人所得稅：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

2.個人出租非住房

（1）涉及到的相關稅費：

增值稅,、城市維護建設稅,、教育費附加、地方教育附加,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、個人所得稅,；沒有相關優(yōu)惠政策。

（2）相關說明：

①增值稅：按5%計算繳納,；

②城市維護建設稅（7%,、5%、3%）,、教育費附加（3%）,、地方教育附加（2%）：以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率、教育費附加征收率3%及地方教育附加征收率2%計算繳納,；

③房產(chǎn)稅：以不含增值稅的租金收入的12%計算繳納,；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當?shù)剡m用的定額稅率【題目會給】計算繳納；

⑤印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花,；

⑥個人所得稅：按財產(chǎn)租賃收入,，減除出租住房繳納的稅金、支付給出租方的租金（轉租情況適用）,、有修繕費的要每月限額800元扣除,，不足800元時按實際數(shù)額扣除后，每次收入不超過4000元的,，減除費用800元,；4000元以上的，減除20%的費用,，其余額為應納稅所得額,，稅率是20%,。

您再理解下~~~祝您輕松過關~~~