增值稅的留抵稅額放在什么科目
精選回答
增值稅的留抵稅額放在“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,。
進項稅留抵會計分錄
1. 有留抵稅額,，本月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2. 有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額,，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,；
原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額,，不得從銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。
納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,，按以下方法進行會計處理:
1. 增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,，按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,。
2. 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,，按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,。
進項稅額和銷項稅額
進項稅額,，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額,。在企業(yè)計算時,，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅,。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少,。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料,、燃料、動力)*稅率,。進項稅額是已經(jīng)支付的錢,，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金,。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅,。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額,。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額,。
期末留抵稅額作用：
如有期末留抵稅額,，則本期不繳納增值稅。
①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
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