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小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)區(qū)別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-01-15 14:05:51

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:30:00

小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別：

1. 小規(guī)模納稅人：

是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,，并且會(huì)計(jì)核算不健全,，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定主要基于銷售額，并且其稅務(wù)處理方式相對(duì)簡(jiǎn)單,，一般采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 小微企業(yè)：

是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小微企業(yè)的認(rèn)定則涉及利潤(rùn)總額,、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)等多個(gè)方面,，其稅務(wù)處理方式相對(duì)復(fù)雜，但能夠享受國(guó)家一系列的稅收優(yōu)惠政策,。

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策：

一. 增值稅優(yōu)惠政策

1. 免征增值稅政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對(duì)月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。

2. 減征增值稅政策：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅。

二. 附加稅費(fèi)優(yōu)惠政策

1. 減半征收政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減半征收資源稅(不含水資源稅),、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加,。

2. 減征地方“六稅兩費(fèi)”政策：

自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征上述的資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅等“六稅兩費(fèi)”,。

三. 其他稅收優(yōu)惠政策

1. 免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：

對(duì)于月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),。

2. 免征印花稅政策：

金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,，政策執(zhí)行期限至2027年12月31日。

四. 個(gè)體工商戶的特殊優(yōu)惠政策

對(duì)于個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,，減半征收個(gè)人所得稅。此政策執(zhí)行至2027年12月31日,。此外,，個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受該條優(yōu)惠政策,。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 減稅政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

2. 西部地區(qū)及特定區(qū)域優(yōu)惠：

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，同樣減按15%征收企業(yè)所得稅,。

對(duì)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),，以及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等,，也減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二. 增值稅及附加稅費(fèi)優(yōu)惠政策

1. 增值稅減免：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，若月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元)，則免征增值稅,。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅。

2. 附加稅費(fèi)減半：

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶,，減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅),、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加。這一政策同樣延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日,。

三. 其他稅收優(yōu)惠政策

1. 金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入免稅：

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅。

2. 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅免稅：

對(duì)國(guó)家級(jí),、省級(jí)科技企業(yè)孵化器,、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地,，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。

對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅,。上述政策執(zhí)行期限同樣延續(xù)至2027年12月31日,。

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