預(yù)收租金增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
精選回答
納稅人提供租賃服務(wù)并采取預(yù)收款方式的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
一. 一般規(guī)定：
1. 發(fā)生應(yīng)稅銷售行為：為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,；先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天
2. 進(jìn)口貨物：為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
3. 扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間：為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
二. 具體規(guī)定：
1. 采取直接收款方式銷售貨物：為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
2. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物：為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
3. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物：為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,；無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
4. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物：為貨物發(fā)出的當(dāng)天,；生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶、飛機(jī)等貨物,，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
5. 委托其他納稅人代銷貨物：為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天,；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天
6. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)：為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
7. 除將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為：為貨物移動(dòng)的當(dāng)天
8. 提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天
9. 從事金融商品轉(zhuǎn)讓：為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
10. 發(fā)生視同銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形：為服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
增值稅納稅期限：
1. 固定期限：分別為1日、3日,、5日,、10日、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度,。
2. 不能按照固定期限納稅的,，可以按次納稅,。
3. 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于銀行、財(cái)務(wù)公司,、信托投資公司,、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人,。
4. 按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限.一經(jīng)選擇,，1個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
稅款繳庫(kù)時(shí)間：
1. 納稅人以1日,、3日,、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,。
2. 納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款,。
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