當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

改建后為何按最低折舊年限計(jì)提折舊？

長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 2024-10-30 21:46:08

問題來源：

某企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對(duì)自有廠房進(jìn)行改建,，該廠房購置成本2000萬元，已經(jīng)使用4年,，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）,。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本220萬元,，不含稅銷售價(jià)300萬元,，改建工程發(fā)生人工費(fèi)用等300萬元，改建后該廠房使用壽命延長3年,。下列表述中,，正確的有（　　）,。

A,、改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用,，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

B、改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2140萬元

C,、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售,，繳納增值稅和企業(yè)所得稅

D、改建支出應(yīng)并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),，并從改建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定計(jì)提折舊

E、如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊

正確答案：B,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷,；如果尚未足額提取折舊,，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140（萬元）,。選項(xiàng)C：改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,，增值稅不需要視同銷售，而且企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),，不繳納企業(yè)所得稅,。

查看完整問題

常老師

2024-10-31 13:27:07 618人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起,，改擴(kuò)建支出并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，可以按尚可使用的年限與稅法規(guī)定的最低年限孰低原則選擇年限計(jì)提折舊,。

【舉例】一個(gè)舊廠房折舊年限是20年,，已經(jīng)使用了18年，還剩余2年的折舊年限,，但是為提升功能對(duì)該廠房改建之后,，尚可使用的年限變?yōu)榱?年,，但是稅法規(guī)定建筑物的最低折舊年限是20年，可是該廠房用不到20年,，所以規(guī)定如果該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用年限低于稅法規(guī)定的最低年限的,，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊，也就是可以不按20年計(jì)提折舊,，而是按5年計(jì)提折舊,。

您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(3) 答案有問題,？

相關(guān)答疑