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加計(jì)的計(jì)算問(wèn)題詳解：稅前攤銷(xiāo)金額如何計(jì)算？

老師,，我算出來(lái)正常應(yīng)攤銷(xiāo)45萬(wàn),，加計(jì)100%應(yīng)該是90萬(wàn)，加計(jì)200%不應(yīng)該是180萬(wàn)嗎,？這里沒(méi)明白

居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法扣繳申報(bào)管理辦法 2022-10-22 09:50:08

問(wèn)題來(lái)源：

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員,，2021年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元,，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元,；
（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租,，租期3年,，約定2月28日交付使用，3月1日起租,，每月租金5000元,；
（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育,；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
（其他相關(guān)資料：趙某無(wú)免稅收入,，從2021年1月份開(kāi)始每月享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3000元,，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,，不考慮增值稅和附加稅費(fèi),，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。

1.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?/p>

A,、6600

B,、2000

C、6000

D,、2200

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人出租住房,，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）,。

2.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、8000

B、3840

C,、7680

D,、4000

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）,。

3.趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額是（　　）元。

A,、253200

B、246000

C,、252400

D,、252000

正確答案：C

答案分析：趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）。

4.趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?。

A、9720

B,、9480

C,、8200

D、9560

正確答案：B

答案分析：工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資,、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除,。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。

5.趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、6880

B、7580

C,、7480

D,、7520

正確答案：D

答案分析：通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出可以稅前全額扣除。趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）,。

6.關(guān)于趙某2021年綜合所得的匯算清繳,，下列說(shuō)法正確的有（　　）,。

A,、趙某只能自行辦理年度匯算申報(bào)

B、趙某應(yīng)在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳

C,、趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料,，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

D、趙某委托任職受雇單位代理年度匯算的,，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E,、趙某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求任職受雇單位辦理更正申報(bào)

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳,。

查看完整問(wèn)題

柴老師

2022-10-23 04:07:08 5109人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的，您的理解是不正確的,。

如果無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬上的攤銷(xiāo)金額是45萬(wàn)元,，那么如果可以100%加計(jì)扣除時(shí)，可以加計(jì)扣除的攤銷(xiāo)金額是45萬(wàn)元,。稅前可以攤銷(xiāo)的金額=45+加計(jì)扣除的攤銷(xiāo)金額45=90（萬(wàn)元）,。

也就是按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)，可以稅前扣除的金額是90萬(wàn)元,，并不是180萬(wàn)元,。

比如：甲企業(yè)擁有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)1000萬(wàn)元，攤銷(xiāo)期限10年,，每年攤銷(xiāo)100萬(wàn)元,。甲企業(yè)屬于制造業(yè)企業(yè)，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo),。

那么甲企業(yè)可以在稅前攤銷(xiāo)的金額=100+加計(jì)扣除的攤銷(xiāo)金額100=200（萬(wàn)元）,。

提示：按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)并不是加計(jì)200%稅前攤銷(xiāo)。

您再理解一下,，希望可以幫助到您,，如果您還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過(guò)關(guān),！