綜合所得個人所得稅為何不把勞務費、特許權使用費,、稿酬所得合并計算,？

2020年《稅法二》真題>綜合分析題>第1題第5小題>試題ID：3192267 綜合所得個人所得稅為什么沒有把勞務費,、特許權使用費費,，稿酬所得合并來計算？

房產稅稅率房產稅應納稅額的計算 2023-11-14 06:25:23

問題來源：

（根據2023年教材本題涉及知識點已變更,，本題按照教材進行了改編）中國居民趙某為某公司高層管理人員,，2022年有關涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元,。
（2）2月簽訂不動產租賃合同,，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年,，約定2月28日交付使用,，3月1日起租，每月租金5000元,。
（3）3月取得勞務報酬收入10000元,，將其中8000元通過市民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權使用費收入2000元,。
（其他相關資料：趙某無免稅收入，從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元,，取得各項綜合所得時支付方已預扣預繳個人所得稅,，出租房產分月繳納房產稅，不考慮增值稅和附加稅費,，發(fā)生的公益捐贈支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時扣除）
要求：根據上述資料,，回答下列問題。

1.趙某2022年出租住房應繳納房產稅（　?。┰?。

A、6600

B,、2000

C,、6000

D、2200

正確答案：B

答案分析：對個人出租住房,，不區(qū)分實際用途,，均按4%的稅率征收房產稅。趙某2022年出租住房應繳納房產稅=5000×4%×10=2000（元）,。

2.趙某2022年出租住房應繳納個人所得稅（　?。┰?/p>

A,、8000

B,、3840

C,、7680

D、4000

正確答案：B

答案分析：對個人按市場價格出租住房取得的所得,，減按10%的稅率征收個人所得稅,。趙某2022年出租住房應繳納個人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）。

3.趙某2022年綜合所得的計稅收入額是（　?。┰?。

A、253200

B,、246000

C,、252400

D、252000

正確答案：C

答案分析：趙某2022年綜合所得的計稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）,。

4.趙某2022年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（　?。┰?/p>

A,、9720

B,、9480

C、8200

D,、9560

正確答案：B

答案分析：工資,、薪金所得預扣預繳應納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資、薪金所得應預扣預繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
勞務報酬所得應預扣預繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應預扣預繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權使用費所得應預扣預繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2022年綜合所得應預扣預繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。

5.趙某2022年綜合所得應繳納個人所得稅（　?。┰?/p>

A,、6880

B,、7580

C、7480

D,、7520

正確答案：D

答案分析：趙某2022年綜合所得應繳納個人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）,。

6.關于趙某2022年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（　?。?。

A、趙某只能自行辦理年度匯算申報

B,、趙某應在2023年3月1日至6月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳

C,、趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

D,、趙某委托任職受雇單位代為辦理年度匯算的,，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務機關