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為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬(wàn)元不加計(jì)扣除

為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬(wàn)元不加計(jì)扣除,。形成無(wú)形資產(chǎn)是200%,，但是為什么還需要減去100

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2024-12-08 16:50:56

問(wèn)題來(lái)源：

1.事項(xiàng)（1）中該企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　　）萬(wàn)元,。

A、75

B,、100

C,、30

D、50

正確答案：B

答案分析：制造業(yè)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi),，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除,；形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo),。該企業(yè)事項(xiàng)（1）中無(wú)形資產(chǎn)2023年的攤銷(xiāo)金額為100萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=100×200%-100=100（萬(wàn)元）,。

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王老師

2024-12-09 10:11:30 482人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題是享受了加計(jì)扣除的,，只不過(guò)不能直接扣除1000，因?yàn)樾纬闪藷o(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)該按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)處理,。對(duì)于研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo),。這個(gè)200%是總共可扣除的金額,，即100×200%是稅法上允許扣除的金額，但由于會(huì)計(jì)上按照100萬(wàn)元扣除,，所以稅法上多扣除100×200%-100=100萬(wàn)元,。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)上扣除100,，稅法上允許扣除200,，那么加計(jì)扣除的金額就是100，您理解一下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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