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個(gè)稅申報(bào)收入包括社保公積金嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：姜喆 2025-04-09 14:54:00

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:40:20

根據(jù)相關(guān)法規(guī),，個(gè)稅申報(bào)收入不包括社保和公積金,。

1. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)則

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-起征點(diǎn)(6萬(wàn)元/年)-專(zhuān)項(xiàng)扣除(社保+公積金)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

其中,，社保和公積金屬于“專(zhuān)項(xiàng)扣除”項(xiàng)目,，需從收入中扣除后再計(jì)算應(yīng)納稅額,。

2. 社保與公積金的扣除性質(zhì)

社保(養(yǎng)老、醫(yī)療,、失業(yè)三險(xiǎn))和公積金由個(gè)人繳納的部分,，可在稅前全額扣除。

生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由企業(yè)繳納,，個(gè)人無(wú)需承擔(dān),，因此不涉及扣除。

3. 法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。這意味著社保和公積金是稅前扣除項(xiàng),，而非應(yīng)稅收入的一部分,。

個(gè)稅扣除主要包括：

1. 子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出，包括學(xué)前教育(子女年滿(mǎn)3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué),、初中教育),、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè),、技工教育),、高等教育(大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科,、碩士研究生,、博士研究生教育)的支出。

根據(jù)最新的政策,，自2023年1月1日起,，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元,。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除,，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。無(wú)論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育,，無(wú)論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育,，都可以享受這一扣除政策。

2. 繼續(xù)教育：主要針對(duì)納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,。

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月,。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

繼續(xù)教育扣除的主體以納稅人本人為主,。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除,，但對(duì)于同一教育事項(xiàng),，不得重復(fù)扣除。

3. 大病醫(yī)療：主要適用于一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,。這些支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后,，個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)如果累計(jì)超過(guò)一定金額(目前是15000元)，就可以在辦理年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行據(jù)實(shí)扣除,。每年最高扣除限額為80000元,。

扣除主體方面，醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除,；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出則可以選擇由其父母一方扣除,。納稅人需要妥善保存與大病醫(yī)療相關(guān)的票據(jù)和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)和核實(shí),。

大病醫(yī)療的扣除是在次年匯算清繳時(shí)享受,，而不是在醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)年。因此,，納稅人需要在次年進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí),，按照規(guī)定的程序和要求申報(bào)大病醫(yī)療扣除。

4. 住房貸款利息：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款,，為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月,。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房且發(fā)生首套住房貸款,，婚后可以選擇其中一套房由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，或?qū)Ω髯再?gòu)買(mǎi)住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，但具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

5. 住房租金：在直轄市,、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元,。對(duì)于市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元,；而對(duì)于市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元。

夫妻雙方主要工作城市相同的情況下,，住房租金支出只能由一方(即承租人)扣除,；而如果夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房,，那么可以分別扣除,。此外,，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

6. 贍養(yǎng)老人：被贍養(yǎng)人需年滿(mǎn)60歲,，包括納稅人的父母以及子女均已去世的祖父母,、外祖父母。

獨(dú)生子女：每月可以享受定額的扣除,，根據(jù)最新政策,，這一標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高。自2023年1月1日起,，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3000元,。

非獨(dú)生子女：可以與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)規(guī)定的上限,。具體來(lái)說(shuō),，納稅人如果是非獨(dú)生子女，則與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度,，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),。例如，在扣除標(biāo)準(zhǔn)提高之前,，每人每月分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)1000元,。

特殊情況處理：對(duì)于非獨(dú)生子女家庭，如果存在特殊情況(如某子女因病致殘或已離世,，導(dǎo)致實(shí)際贍養(yǎng)義務(wù)只能由一方承擔(dān)),，納稅人可以向稅務(wù)局反映，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)具體情況做出決定,。

7. 照護(hù)三歲以下嬰幼兒：自2023年1月1日起,，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元增加到2000元。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,，但具體的扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

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