1.投入使用的研發(fā)無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)稅前扣除的攤銷費(fèi)用是（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：自2021年1月1日起,，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。投入使用的研發(fā)無形資產(chǎn)當(dāng)年稅前應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用=600×200%/10/12×9=90.00（萬元）。

2.廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額2600萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350（萬元）,。（2）自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（3）廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為350萬元,。

3.外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用,，應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：（1）外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),，準(zhǔn)予扣除,；會(huì)計(jì)上商譽(yù)不確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不得計(jì)提攤銷扣除,，所以應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)10萬元,。（2）購(gòu)入電子設(shè)備應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=432-432/3/12×6=360（萬元）,。（3）外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10+360=370（萬元）。

4.下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,，說法正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)B：從未上市居民企業(yè)分回股息免征企業(yè)所得稅。

5.該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：（1）在一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元），技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）,。（2）該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300+370-950-200-90-400×100%+350=1380（萬元）,。

6.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1380×25%=345（萬元）,。