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B選項(xiàng)為什么不對(duì)?

資產(chǎn)損失稅前扣除管理 2025-06-26 14:36:09

問(wèn)題來(lái)源：

（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的表述中,，不正確的有（　　）,。

A,、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，未經(jīng)申報(bào)的，不得在稅前扣除

B,、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，按照規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除后，均應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

C,、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,，可以在損失發(fā)生當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣

D、企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除后,，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年

E,、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，以后年度不得彌補(bǔ)該項(xiàng)虧損

正確答案：B,C,E

答案分析：

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喬老師

2025-06-27 12:17:09 182人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

B選項(xiàng)不正確是因?yàn)樗e(cuò)誤地認(rèn)為所有類(lèi)型的企業(yè)資產(chǎn)損失（包括實(shí)際損失和法定損失）在補(bǔ)報(bào)后都應(yīng)追補(bǔ)至損失發(fā)生年度扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法,，只有實(shí)際資產(chǎn)損失需要追補(bǔ)至損失發(fā)生年度扣除,；而法定資產(chǎn)損失是在申報(bào)年度扣除的，無(wú)需追補(bǔ),。因此,，選項(xiàng)中的“均應(yīng)”一詞涵蓋了兩類(lèi)損失，不符合規(guī)定,。

具體參見(jiàn)教材40頁(yè)：