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AB選項(xiàng)的增值稅稅率為何是9%而非13%

AB為什么選

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-11-13 11:09:28

問(wèn)題來(lái)源：

關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,，下列說(shuō)法正確的有（　　）,。

A,、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的,，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的,，以收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C,、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜,、部分鮮活肉蛋而取得普通發(fā)票的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D,、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的,，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

E、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照1%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的,，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項(xiàng)E：提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照1%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的,，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，不能以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

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小臧老師

2023-11-13 13:13:00 525人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

A選項(xiàng),，銷售的一方,，適用的是6%的增值稅稅率，不是13%,，所以不能加計(jì)扣除,，就只能抵扣9%，一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品就是適用9%的稅率,，所以票面上注明的稅額就是按9%計(jì)算出來(lái)的,，直接抵扣這個(gè)就可以了。

B選項(xiàng)同理,，銷售的一方,，適用的是6%的增值稅稅率，不是13%,，所以不能加計(jì)扣除,，就只能抵扣9%，但是注意,，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,，所以這個(gè)票面上是沒(méi)有稅額的，所以我們要自己計(jì)算抵扣,，按照票面上注明的價(jià)款和9%的扣除率,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，您再理解下~~

您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！

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