1.該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：

一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款,。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（萬元）。

一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計稅辦法計稅的,，適用的預(yù)征率為2%，該比例較為特殊,，需要學員掌握,。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：D,E

答案分析：

（1）購進的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目,，不得抵扣進項稅額,，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),，發(fā)生用途改變,，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式,，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證,，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤,。

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目,，可以抵扣凈值部分所對應(yīng)的進項稅額,。

3.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：

購進的固定資產(chǎn)既用于一般計稅項目又用于簡易計稅項目的，其進項稅額可以全額抵扣。

購進或租入的固定資產(chǎn),，既用于可以抵扣進項稅額的項目,，又用于不得抵扣進項稅額的項目，進項稅額均可以全額抵扣,，但購進貨物兼用于可抵扣和不得抵扣項目的,，需要按比例劃分抵扣。

4.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：

適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額=0.65-0.65×200÷（400+200+200）=0.49（萬元）,。

不得抵扣的進項稅額的公式需要學員牢記,，簡便方法即：當期無法劃分的全部進項稅額×（不得抵扣進項稅額項目的全部銷售額/當期全部銷售額）

5.該企業(yè)當月在A市實際繳納增值稅（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：

該企業(yè)在A市實際繳納的增值稅=400×9%+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（萬元）。

申報繳納增值稅時需要減除預(yù)繳的增值稅,。

6.該企業(yè)當月在A市市區(qū)實際繳納城市維護建設(shè)稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

該企業(yè)在A市市區(qū)實際繳納城市維護建設(shè)稅=14.31×7%=1.00（萬元）,。

城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),。