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367頁(yè)綜合題第5問(wèn)解答：次月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為何不是8.1+0.1+19.8,？8.1是也屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)

銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定 2023-10-03 14:34:21

問(wèn)題來(lái)源：

3.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　?。?。
A,、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元
B,、甲公司可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅
C,、應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅
D、應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅
E,、IPO限售股一律以發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股,，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股,，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行（IPO）的發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià),，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅,；單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑找?guī)定確定的買(mǎi)入價(jià)（IPO發(fā)行價(jià)），低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的,，以實(shí)際成本價(jià)為買(mǎi)入價(jià)計(jì)算繳納增值稅,。選項(xiàng)A：本題IPO發(fā)行價(jià)高于實(shí)際成本價(jià),，買(mǎi)入價(jià)為IPO發(fā)行價(jià)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑳](méi)有選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的規(guī)定,。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2023-10-03 18:37:29 540人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)改變用途，于改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以這個(gè)8.1萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額于次月,，也就是5月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，第5小問(wèn)問(wèn)的是本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以沒(méi)有加上這個(gè)8.1萬(wàn)元,。



每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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