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3.關(guān)于業(yè)務（4）的稅務處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A,、增值稅銷項稅額為12萬元
B、甲公司可以選擇按簡易計稅方法計算增值稅
C,、應按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅
D,、應按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅
E、IPO限售股一律以發(fā)行價為買入價
正確答案：A,D
答案分析：選項CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股,，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送,、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅,；單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓,，按照規(guī)定確定的買入價（IPO發(fā)行價），低于該單位取得限售股的實際成本價的,，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅,。選項A：本題IPO發(fā)行價高于實際成本價，買入價為IPO發(fā)行價,，增值稅銷項稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬元）,。選項B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓，沒有選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的規(guī)定,。
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劉老師
2023-10-03 18:37:29 576人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
已抵扣過進項稅的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)改變用途,，于改變用途的次月計算可抵扣進項稅額，所以這個8.1萬元的進項稅額于次月,，也就是5月抵扣進項稅額,，第5小問問的是本月可以抵扣的進項稅額，所以沒有加上這個8.1萬元,。
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