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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某工業(yè)企業(yè)2019年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%,，借款期限為12個(gè)月,。該廠房于2018年開始建造，2019年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。已知同期銀行同類貸款年利率為6%,，則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為（　　）萬元,。

A
6
B
18
C
12
D
4.5

正確答案：

D  

試題解析

2019年4月～9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本,，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予直接扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5（萬元）,。

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