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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某工業(yè)企業(yè)2019年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬(wàn)元用于建造廠房,，年利率為8%,，借款期限為12個(gè)月。該廠房于2018年開(kāi)始建造,，2019年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。已知同期銀行同類貸款年利率為6%，則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為（　?。┤f(wàn)元,。

A
6
B
18
C
12
D
4.5

正確答案：

D  

試題解析

2019年4月～9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除,。當(dāng)年準(zhǔn)予直接扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 稅前扣除原則和范圍

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁(yè)

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