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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】下列關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅稅務處理的表述中,，不正確的是（　?。?。

A
對股權激勵計劃實行后立即可以行權的,，上市公司可以根據(jù)實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數(shù)量,，計算確定作為當年上市公司工資,、薪金支出,，依照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
B
對股權激勵計劃實行后,，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的,，上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用準予在企業(yè)所得稅前扣除
C
對股權激勵計劃實行后,，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的，上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用,，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除
D
股票實際行權時的公允價格,，以實際行權日該股票的收盤價格確定

正確答案：

B  

試題解析

對股權激勵計劃實行后,，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的，上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用,，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除,。在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量,，計算確定作為當年上市公司工資,、薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除,。

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  • 稅前扣除原則和范圍

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    第一章 企業(yè)所得稅

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    2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁

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