農(nóng)產(chǎn)品進項稅如何計算抵扣,？
購入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)白酒不應該按白酒的銷售稅率抵扣嗎,，本套試卷單選16題C選項還有輕一P124都是這么說的呀
問題來源：
正確答案：A
答案分析：（1）一般計稅方法,。
銷項稅額：
業(yè)務（1）增值稅銷項稅額=80×90%×13%=9.36（萬元）業(yè)務（2）增值稅銷項稅額=（90+10+3）÷（1+13%）×13%=11.85（萬元）業(yè)務（3）增值稅銷項稅額=2.26÷（1+13%）×10×13%=2.6（萬元）
業(yè)務（4）增值稅銷項稅額=9×13%=1.17（萬元）
業(yè)務（5）增值稅銷項稅額=100÷8×10÷（1+13%）×13%=14.38（萬元）
本月銷項稅額合計=9.36+11.85+2.6+1.17+14.38=39.36（萬元）
進項稅額：
業(yè)務（1）增值稅進項稅額=6.5（萬元）業(yè)務（3）增值稅進項稅額=2.6（萬元）業(yè)務（5）從一般納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品,，用于生產(chǎn)銷售稅率為13%的白酒，允許按照10%抵扣進項稅額,。增值稅進項稅額=50×10%=5（萬元）
業(yè)務（7）增值稅進項稅額=12×6%=0.72（萬元）
進項稅額合計=6.5+2.6+5+0.72=14.82（萬元）
增值稅應納稅額=39.36-14.82=24.54（萬元）
（2）簡易計稅方法,。
業(yè)務（6）增值稅應納稅額=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬元）
（3）甲企業(yè)當月增值稅應納稅額合計=24.54+11.9=36.44（萬元）。
孫老師
2023-10-17 11:16:50 651人瀏覽
注意看其他相關資料，本題不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額的規(guī)定,。
給您總結(jié)如下：
1.農(nóng)產(chǎn)品進項稅計算抵扣時：
（1）納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,，按照10%的扣除率計算進項稅額,。
（2）除上述規(guī)定,，如果用于生產(chǎn)9%稅率的貨物，或者用于服務,，則按照9%計算抵扣進項稅,。
【提示】國家稅務總局答復，購進農(nóng)產(chǎn)品取得1%專票,，那么不可以計算抵扣進項稅額,。
2.農(nóng)產(chǎn)品進項稅核定抵扣時（以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精,、植物油的一般納稅人）：
（1）以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的——公式中的扣除率按照所銷售貨物的稅率確定,，即如果生產(chǎn)出來的貨物的稅率是13%，則扣除率就是13%,；如果生產(chǎn)貨物的稅率是9%,，則扣除率就是9%。
（2）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的,，則扣除率就是9%,。
（3）購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料,、燃料,、低值易耗品等），進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）
本題明確告知“本題不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額的規(guī)定”,，所以按照上述第1.點處理~
給您一個愛的鼓勵,，加油~相關答疑
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