進項稅額不允許抵扣時,，需要調減加計抵減額嗎,？
我理解的是450需要作進項稅額轉出 那么這一問不是需要計算一個450*10%的當期調減加計抵減額嗎,？
問題來源：
3.當期實際可抵減加計抵減額（ ?。┰?。
A,、0
B,、535
C,、350
D、192.5
正確答案：C
答案分析：2023年1月1日至2023年12月31日,，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,，抵減應納稅額。
在一般計稅項目中,，計算步驟：
（1）抵減前的應納稅額＝5700-5350＝350（元）,。
（2）當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝5350×10%＝535（元）。
當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額＝7.5+535=542.5（元）,。
（3）抵減前的應納稅額（350元）,，大于零且小于當期可抵減加計抵減額（542.5元），以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零,。
當期實際可抵減加計抵減額為350元,。
查看完整問題
劉老師
2023-10-13 13:11:43 565人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
不是的,。
之所以有調減加計抵減額，是因為企業(yè)在之前月份中計提過加計抵減額,，也就是說,，在之前月份中計提過進項稅額，在本月發(fā)生了進項稅額轉出的情況,。
但是本題中是本月購進的農產品,，當期領用其中10%用于職工食堂。這個進項稅額就直接沒有抵扣,，所以也不存在轉出的情況,，故也就不存在計算當期調減加計抵減額了。
在計算本期的進項稅額,，以及本期的可抵減加計抵減額的時候,，都不用考慮這部分的進項稅額就可以了。
有幫助(6)
答案有問題？
相關答疑
-
2023-11-14
-
2023-11-09
-
2023-11-06
-
2023-10-03
-
2019-06-30
津公網安備12010202000755號