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加計抵減10%時,，進項大于銷項還需計算嗎,？

加計抵減10%,，如果進項大于銷項,，無需繳給增值稅時，還需計算加計抵減嗎,？

“應交稅費”科目 2019-06-29 20:43:13

問題來源：

【例題】某稅務師事務所屬于加計抵減行業(yè),，2019年6月不含稅銷售額為300萬元,，當月購買貨物取得增值稅專用發(fā)票,，不含稅價為40萬元，除此外無其他購進業(yè)務,。則當月應繳納增值稅12.8萬元（300×6%-40×13%）,，扣除加計抵扣,，實際應繳納增值稅12.28萬元（12.8-40×13%×10%），其會計處理如下：

取得收入：

借：銀行存款　　　　　　　　　 　　　3 180 000

　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　 3 000 000

　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 180 000

取得進項：

借：庫存商品　　　　　　　　　   　400 000

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52 000

　貸：銀行存款　　   　   　　 　　　　452 000

借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）128 000

　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　          128 000

次月繳納：

借：應交稅費——未交增值稅　   　   128 000

　貸：銀行存款　　   　    　　　　　　122 800

　　　其他收益　　　 　　　　　　　　　5 200

查看完整問題

杜老師

2019-06-30 15:37:17 6113人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

當期不能抵減,，但是計算的加計抵減金額可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期抵減。

每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
有幫助(6) 答案有問題,？

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