搬運(yùn)的10萬簡易計(jì)稅是否計(jì)算銷項(xiàng),？
問題來源：
（1）當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸不含稅收入300萬元；貨物裝卸搬運(yùn)不含稅收入10萬元,。用2輛8噸貨車無償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物5天,；將1輛8噸貨車無償用于運(yùn)送災(zāi)區(qū)保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2萬元/天/輛（不含稅）,。
（2）與乙廣告公司簽訂合同,，允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告,，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月購入的貨車車身上涂刷廣告,，取得含稅收入9萬元,。
（3）轉(zhuǎn)讓3輛已使用15年的貨車，共取得含稅收入12萬元,，未放棄減稅,。
（4）購入8噸運(yùn)輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元,，增值稅26萬元,；支付橋閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）,，價(jià)稅合計(jì)5萬元,。
（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)能選擇簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅，當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
1.業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。
A,、27.18
B、30.18
C,、28.08
D,、27.78
正確答案：A
答案分析：無償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物需要視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；無償提供運(yùn)輸服務(wù)且用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的,，不視同銷售,，不需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。一般納稅人提供裝卸搬運(yùn)服務(wù),，可以選擇簡易計(jì)稅,。計(jì)算出來的稅額不是銷項(xiàng)稅額，而是應(yīng)納稅額的組成部分,。
業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬元）,。
2.業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。
A,、1.42
B、1.51
C,、1.70
D,、2.12
正確答案：C
答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動產(chǎn)租賃，適用9%的稅率；貨車車身涂刷廣告屬于有形動產(chǎn)租賃,，適用13%的稅率,。
業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬元）。
3.該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元,。
A、24.14
B,、26.24
C,、28.34
D、30.44
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬元）,。
4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為（ ?。┤f元。
A,、3.24
B,、5.35
C、3.47
D,、3.17
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）,。
劉老師
2023-08-23 13:31:51 3051人瀏覽
一般計(jì)稅方法,，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。
簡易計(jì)稅方法,，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率,。
所以銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，只能把適用一般計(jì)稅方法的銷售額計(jì)算在內(nèi),，不能把適用簡易計(jì)稅的方法的銷售額也計(jì)算在內(nèi)。
二者是兩種計(jì)稅方法,，簡易計(jì)稅方法中,，用不含稅銷售額計(jì)算出來的是應(yīng)納稅額，不是銷項(xiàng)稅額哈,。
所以不包含在內(nèi),。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！相關(guān)答疑
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