搬運的10萬簡易計稅是否計算銷項,？
問題來源：
（1）當月取得貨物運輸不含稅收入300萬元,；貨物裝卸搬運不含稅收入10萬元,。用2輛8噸貨車無償給某關聯(lián)公司運輸貨物5天；將1輛8噸貨車無償用于運送災區(qū)保障物資10天,。該企業(yè)8噸貨車運費標準0.2萬元/天/輛（不含稅）,。
（2）與乙廣告公司簽訂合同,，允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告,，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)當月購入的貨車車身上涂刷廣告,，取得含稅收入9萬元,。
（3）轉讓3輛已使用15年的貨車,，共取得含稅收入12萬元，未放棄減稅,。
（4）購入8噸運輸貨車10輛,，增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，增值稅26萬元,；支付橋閘通行費,，取得通行費發(fā)票（非財政票據(jù)），價稅合計5萬元,。
（其他相關資料：甲企業(yè)能選擇簡易計稅的業(yè)務均選擇簡易計稅,，當月取得的相關票據(jù)均已申報抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。
1.業(yè)務（1）增值稅的銷項稅額為（ ?。┤f元。
A,、27.18
B,、30.18
C、28.08
D,、27.78
正確答案：A
答案分析：無償給某關聯(lián)公司運輸貨物需要視同銷售計算增值稅銷項稅,；無償提供運輸服務且用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的，不視同銷售,，不需要計算增值稅銷項稅,。一般納稅人提供裝卸搬運服務，可以選擇簡易計稅,。計算出來的稅額不是銷項稅額,，而是應納稅額的組成部分。
業(yè)務（1）增值稅的銷項稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬元）,。
2.業(yè)務（2）增值稅的銷項稅額為（ ?。┤f元。
A,、1.42
B,、1.51
C、1.70
D,、2.12
正確答案：C
答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動產租賃,，適用9%的稅率；貨車車身涂刷廣告屬于有形動產租賃,，適用13%的稅率,。
業(yè)務（2）增值稅的銷項稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬元）。
3.該企業(yè)當期增值稅的進項稅額為（ ?。┤f元,。
A,、24.14
B、26.24
C,、28.34
D,、30.44
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)當期增值稅的進項稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬元）。
4.該企業(yè)當期應納的增值稅額為（ ?。┤f元,。
A、3.24
B,、5.35
C,、3.47
D、3.17
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當期應納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）,。
劉老師
2023-08-23 13:31:51 3412人瀏覽
一般計稅方法,，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額*稅率-進項稅額,。
簡易計稅方法，應納稅額=不含稅銷售額*征收率,。
所以銷項稅額的計算,，只能把適用一般計稅方法的銷售額計算在內，不能把適用簡易計稅的方法的銷售額也計算在內,。
二者是兩種計稅方法,，簡易計稅方法中，用不含稅銷售額計算出來的是應納稅額,，不是銷項稅額哈,。
所以不包含在內。
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