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貨物裝卸搬運(yùn)稅率是多少？

老師,，請(qǐng)問(wèn)貨物裝卸搬運(yùn)稅率為什么不是6%的,？他不是屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎,？應(yīng)該是6%才對(duì)呀,。

銷售額的一般規(guī)定視同銷售行為銷售額的確定 2023-08-22 19:34:58

問(wèn)題來(lái)源：

某運(yùn)輸企業(yè)甲是增值稅一般納稅人,，2023年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸不含稅收入300萬(wàn)元,；貨物裝卸搬運(yùn)不含稅收入10萬(wàn)元,。用2輛8噸貨車無(wú)償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物5天,；將1輛8噸貨車無(wú)償用于運(yùn)送災(zāi)區(qū)保障物資10天,。該企業(yè)8噸貨車運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2萬(wàn)元/天/輛（不含稅）。
（2）與乙廣告公司簽訂合同,，允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告,，取得含稅收入8萬(wàn)元；允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入的貨車車身上涂刷廣告,，取得含稅收入9萬(wàn)元,。
（3）轉(zhuǎn)讓3輛已使用15年的貨車，共取得含稅收入12萬(wàn)元,，未放棄減稅,。
（4）購(gòu)入8噸運(yùn)輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元,，增值稅26萬(wàn)元,；支付橋閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）,，價(jià)稅合計(jì)5萬(wàn)元,。
（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題,。

1.業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

A,、27.18

B、30.18

C,、28.08

D,、27.78

正確答案：A

答案分析：無(wú)償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物需要視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,；無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)且用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的，不視同銷售,，不需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,。一般納稅人提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,。計(jì)算出來(lái)的稅額不是銷項(xiàng)稅額,，而是應(yīng)納稅額的組成部分。
業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬(wàn)元）,。

2.業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A,、1.42

B,、1.51

C、1.70

D,、2.12

正確答案：C

答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃,，適用9%的稅率；貨車車身涂刷廣告屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃,，適用13%的稅率,。
業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項(xiàng)稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬(wàn)元）。

3.該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

A、24.14

B,、26.24

C,、28.34

D、30.44

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬(wàn)元）,。

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A,、3.24

B,、5.35

C、3.47

D,、3.17