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鋼材改變用途后已抵扣進項稅如何處理 或 已抵扣進項稅的鋼材改作職工食堂如何處理

為什么不做價稅分離？原理是什么

銷售額的一般規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2023-10-03 11:37:27

問題來源：

某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）外購原材料,，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元,，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3052元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）從一般納稅人處外購農機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元,，本月生產領用價值90000元的農機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4142元,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,。
（3）企業(yè)為修建職工食堂領用上月從一般納稅人處購進的鋼材一批，成本70000元（其中含向一般納稅人支付的運輸費用2790元）,，鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅額,。
（4）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額430000元,，另收取該批農機的包裝費11990元,。
（5）銷售外購的農機零配件一批，取得含稅銷售額35030元,。
（6）提供農機維修勞務,，開具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元。
（7）取得一年前購買國債的利息收入8萬元,。
（其他相關資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據上述資料,，回答下列問題。

1.該企業(yè)將外購鋼材修建職工食堂應轉出進項稅額（　?。┰?。

A、9100

B,、7962.49

C,、8988.40

D、8053.10

正確答案：C

答案分析：改變用途用于修建職工食堂的鋼材已抵扣的進項稅（含鋼材進項稅和運費進項稅）需要于改變用途的當月轉出,。應轉出進項稅額=（70000-2790）×13%+2790×9%=8988.4（元）,。

2.該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額為（　　）元,。

A,、47880

B,、46120

C、48330

D,、45430

正確答案：A

答案分析：農機整機適用9%的低稅率,；農機零配件和維修費都適用13%的基本稅率。取得的國債利息收入免征增值稅,。
銷售農機整機的增值稅銷項稅額=430000×9%+11990÷（1+9%）×9%=39690（元）
銷售農機零配件的增值稅銷項稅額=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）
提供農機維修勞務的增值稅銷項稅額=32000×13%=4160（元）
該企業(yè)當月銷項稅額=39690+4030+4160=47880（元）,。

3.該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（　?。┰?。

A、9513.6

B,、9682.1

C,、9805.6

D、10211.5

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=（3052+4142）÷（1+9%）×9%+140000×13%-8988.4=9805.6（元）,。

4.該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（　?。┰?/p>

A,、38166.23

B,、38074.4

C、42874.4

D,、43235.98

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)當月應繳納增值稅=47880-9805.6=38074.4（元）,。

查看完整問題

劉老師

2023-10-03 13:23:26 2727人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

因為在購進的時候,，已按規(guī)定抵扣了進項稅額。所以成本70000元為不含稅金額,，故在轉出時,，也就不用價稅分離了。


每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！
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