問題來源：
某企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對自有廠房進(jìn)行改建,，該廠房購置成本2000萬元,，已經(jīng)使用4年,，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）,。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,，該批產(chǎn)品成本220萬元,，不含稅銷售價300萬元,，改建工程發(fā)生人工費用等300萬元，改建后該廠房使用壽命延長3年,。下列表述中,，正確的有（ ）,。
A,、改建費用應(yīng)作為長期待攤費用,，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
B、改建后固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為2140萬元
C,、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售,，繳納增值稅和企業(yè)所得稅
D、改建支出應(yīng)并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),，并從改建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊
E、如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,，可以按尚可使用的年限計提折舊
正確答案：B,D,E
答案分析：選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，應(yīng)作為長期待攤費用,，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷；如果尚未足額提取折舊,，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ),。選項B：改建后固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140（萬元）。選項C：改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,，增值稅不需要視同銷售,，而且企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅,。
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劉老師
2022-09-27 17:08:14 588人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
不用哦,。
假設(shè)進(jìn)項稅可以抵扣，那么進(jìn)項稅額從銷項稅中抵扣,，產(chǎn)品成本中就不含增值稅,；
假設(shè)進(jìn)項稅不可以抵扣，那么增值稅直接計入產(chǎn)品成本,，計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),，計提折舊扣除。
所以如果題中給出產(chǎn)品成本,，那么不用考慮增值稅問題,，直接用就可以。
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