61.S公司2022年度利潤總額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：S公司2022年度利潤總額=8000-3500+200-500-1860+3000-1000-800=3540（萬元）,。

62.S公司捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：捐贈(zèng)支出扣除限額=3540×12%=424.8（萬元）,，捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-424.8=75.2（萬元）。

63.S公司出租不動(dòng)產(chǎn)所得的實(shí)際抵免稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：S公司出租位于乙國的不動(dòng)產(chǎn)來源于乙國的應(yīng)納稅所得額=200-100=100（萬元），抵免限額=100×25%=25（萬元）>20萬元,，來自乙國所得實(shí)際抵免稅額為20萬元,。

64.2022年度匯算清繳，S公司在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：來自甲國的應(yīng)納稅所得額=3000-1000-800=1200（萬元）,，抵免限額=1200×25%=300（萬元），在甲國繳納的企業(yè)所得稅=1200×20%=240（萬元）,，來自甲國所得的實(shí)際抵免稅額為240萬元,。S公司實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［8000-3500-500-（1860-100）+75.2］×25%+（25-20）+（300-240）=643.8（萬元）；或=（3540+75.2）×25%-20-240=643.8（萬元）,。