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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

轉(zhuǎn)讓小汽車銷項(xiàng)稅不加進(jìn)來嗎,？

銷項(xiàng)稅額 2023-08-19 11:16:57

問題來源：

2.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。
A,、79.34
B、80.57
C,、79.50
D,、81.87

正確答案：B

答案分析：（1）以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按照生活服務(wù)——住宿服務(wù)繳納增值稅,。（2）賓館,、旅館、旅社,、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),，按照會(huì)議展覽服務(wù)繳納增值稅。（3）將建筑物,、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（4）增值稅銷項(xiàng)稅額=（1166+120+50）/（1+6%）×6%+30×2/（1+9%）×9%=75.62+4.95=80.57（萬元）,。

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馬老師

2023-08-19 13:42:39 715人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

要注意哦,，本題業(yè)務(wù)（3）應(yīng)按簡易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅，且本題開具了增值稅專用發(fā)票,，可以判定出來該賓館放棄了減稅優(yōu)惠,，應(yīng)按3%征收率計(jì)征增值稅。那么采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算出來的直接就是“應(yīng)納稅額”,，不是“銷項(xiàng)稅額”,，不能減去進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以不能加在第2小問的計(jì)算結(jié)果中。

您再理解一下哦,，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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