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轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金是否包括契稅,？

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括契稅,？

扣除項目及其金額應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定 2020-10-27 17:40:43

問題來源：

（一）
（根據(jù)2020年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù),。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓,，含稅總價款為16500萬元,。該公寓樓總建筑面積5000平方米,，本月無其他經(jīng)營收入。
（2）該公司轉(zhuǎn)讓時無法取得該酒店式公寓評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）,。
（3）該公寓樓于2017年6月購進用于經(jīng)營,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元,，價稅合計12210萬元,；在辦理產(chǎn)權(quán)過戶時，繳納契稅330萬元,，取得契稅完稅憑證,；轉(zhuǎn)讓前累計發(fā)生貸款利息支出1058.75萬元、裝修支出1000萬元,。
（4）本月租入甲市一幢樓房,，按合同約定支付本月含稅租金合計10萬元，取得增值稅專用發(fā)票,，出租方按一般計稅方法計算增值稅,。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營，50%用于職工宿舍,。
（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元,。地方教育附加允許在計算土地增值稅時扣除。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。

1.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（　　）萬元,。

A,、188.57

B,、195.00

C,、204.29

D、180.00

正確答案：C

答案分析：

（1）一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn),，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅。（2）該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅=（16500-12210）÷（1+5%）×5%=204.29（萬元）,。

2.2020年3月該公司在甲市實際繳納增值稅（　?。┤f元。

A,、59.26

B,、58.52

C、57.55

D,、57.27

正確答案：D

答案分析：

該公司在甲市實際繳納增值稅=16500÷（1+9%）×9%-10÷（1+9%）×9%-1100-204.29=57.27（萬元）,。

3.該公司在計算土地增值稅時，可扣除的評估價格（　　）萬元,。

A,、14041.50

B、12650.00

C,、13029.50

D,、12100.00

正確答案：B

答案分析：

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格,，但能提供購房發(fā)票的,，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。每滿12個月計1年,，超過1年未滿12個月但超過6個月的,，可以視同為1年。本題中,，2017年6月購入,，2020年3月轉(zhuǎn)讓，視為3年,?？煽鄢脑u估價格=11000×（1+3×5%）=12650（萬元）。

4.該公司在計算土地增值稅時,，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（　?。┤f元。

A,、24.51

B,、354.51

C、348.29

D,、23.49

正確答案：C

答案分析：

準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=[16500÷（1+9%）×9%-1210]×（7%+3%+2%）+330=348.29（萬元）,。

5.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅（　　）萬元,。

A,、477.94

B、595.56

C,、641.80