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計(jì)算增值稅時(shí)土地款沒(méi)含契稅原因及可扣契稅情況

扣除項(xiàng)目及其金額 2023-11-11 16:42:52

問(wèn)題來(lái)源：

70.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加金額為（　?。┤f(wàn)元,。
A,、280.06
B,、292.81
C、365.10
D,、348.81

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬(wàn)元）,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，差額計(jì)算增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額：
可以扣除的土地價(jià)款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（萬(wàn)元）
該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

金老師

2023-11-12 11:05:58 1114人瀏覽

注意您要區(qū)分來(lái)看,，土地增值稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種,，扣除項(xiàng)目的規(guī)定有所不同。

增值稅中“扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款”,，包括土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用,、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等,，并不包含契稅哦,。

計(jì)算土地增值稅中的扣除項(xiàng)目“取得土地使用權(quán)所支付的金額”包括取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款（買(mǎi)地的錢(qián)）和交納的有關(guān)稅費(fèi)，如契稅,、登記,、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)。

兩個(gè)稅種的相關(guān)規(guī)定不同,，要分開(kāi)掌握,。

您理解辨析一下~

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