平銷返利如何計算？

老師,，請問為什么商場返利的六萬要用增值稅26萬減去,，返利的價錢不是沖減商場的成本嗎？不是應該200-6萬嗎,，怎么是用稅額去抵減,？

向供貨方取得返還收入的增值稅處理 2022-05-27 00:26:24

問題來源：

某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議,，按銷售量的一定比例進行平銷返利,。2022年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元,、增值稅26萬元,，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元,。下列該項業(yè)務的處理,，符合增值稅有關規(guī)定的有（　　）,。

A,、商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額

B,、商場該項業(yè)務的銷項稅額為26.69萬元

C,、商場應繳納的增值稅為0.69萬元

D、商場當月可抵扣進項稅額為26萬元

正確答案：A,C

答案分析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的各種返還收入,，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。準予抵扣的進項稅額=26-6÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）,，增值稅的銷項稅額=200×13%=26（萬元）,，應納的增值稅=26-25.31=0.69（萬元）。

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孫老師

2022-05-27 18:43:24 1734人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

您的理解有些偏差哦~對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量,、銷售額掛鉤（如以一定比例,、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入,，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金,。

應沖減進項稅金的計算公式為：

當期應沖減增值稅進項稅額=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。

商業(yè)企業(yè)對于取得的這個平銷返利收入,，不能開具增值稅專用發(fā)票,。

平銷返利，生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè),，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本甚至低于進貨成本的價格進行銷售,，生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失?！捌戒N”,，主要是因為商品的銷售價格通常定為其進貨價格，甚至低于進貨價格,；“返利”,，是因為銷售方要通過向供應商收取一定的與商品銷售量、銷售額掛鉤的經(jīng)濟利益返還作為補償,。此時對于商業(yè)企業(yè)來講相當于其購進該批貨物時并沒有花費那么多錢,，因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進項稅而不是沖減收入。

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