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個(gè)稅中的累計(jì)減除費(fèi)用

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2025-01-20 11:03:52

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 02:11:39

累計(jì)減除費(fèi)用,，一般按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算,。換句話說(shuō)，這是指?jìng)€(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月,，乘以在當(dāng)年截止到本月為止的任職受雇月份數(shù),。例如,，如果某人在一個(gè)納稅年度內(nèi)工作了6個(gè)月,，那么其累計(jì)減除費(fèi)用就是5000元/月×6個(gè)月=30000元,。

累計(jì)減除費(fèi)用在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)起到了降低應(yīng)納稅所得額的作用,，從而減少了個(gè)人需要繳納的稅款。這是國(guó)家為了保障居民的基本生活需要而設(shè)定的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,。

累計(jì)減除費(fèi)用的計(jì)算方法相對(duì)簡(jiǎn)單,，就是按照5000元/月的標(biāo)準(zhǔn)，乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)即可,。需要注意的是,，這里的月份數(shù)是指納稅人在本單位實(shí)際工作的月份數(shù)，不包括請(qǐng)假,、休假等未工作的月份,。

與其他扣除項(xiàng)目的區(qū)別

專項(xiàng)扣除：這是指社保中的三險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用中的個(gè)人繳納部分。這些費(fèi)用是國(guó)家為了保障個(gè)人的社會(huì)保障權(quán)益而設(shè)定的,，因此在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以予以扣除,。

專項(xiàng)附加扣除：這包括子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息,、住房租金、贍養(yǎng)老人以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出,。這些費(fèi)用是居民在日常生活中可能產(chǎn)生的額外支出,，因此國(guó)家允許在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)予以額外扣除。

個(gè)稅征稅范圍：

一.工資,、薪金所得

工資,、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資,、薪金,、獎(jiǎng)金、年終加薪,、勞動(dòng)分紅,、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,。

不計(jì)入工資,、薪金所得的補(bǔ)貼、津貼：

下列不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,，不征收：

1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼,、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼

3.托兒補(bǔ)助費(fèi)

4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

其中,，誤餐補(bǔ)助是指按照財(cái)政部規(guī)定,，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,，不能在工作單位或返回就餐的,，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),。單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助,、津貼不能包括在內(nèi)。

5.外國(guó)來(lái)華留學(xué)生,，領(lǐng)取的生活津貼費(fèi),、獎(jiǎng)學(xué)金，不屬于工資、薪金范疇,，不征個(gè)人所得稅

二.勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得,，指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)所取得的所得。內(nèi)容包括：設(shè)計(jì),、裝潢,、安裝、化驗(yàn),、咨詢、講學(xué),、翻譯,、審稿、影視,、錄音,、演出、表演,、展覽,、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù),、經(jīng)紀(jì)服務(wù),、其他勞務(wù)等。

三.稿酬所得

稿酬所得,，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書,、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得,。

作者去世后,，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。

四.特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得,，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,，不包括稿酬所得,。

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)

稅,。

五.經(jīng)營(yíng)所得

1.經(jīng)營(yíng)所得,，是指：

(1)個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得,。

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,。

(2)個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療,、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,。

(3)個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得。

(4)個(gè)人從事其他生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,。

2.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,。

3.個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，取得與生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)應(yīng)稅所得,，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅,。如對(duì)外投資取得的股息所得,，應(yīng)按“利息、股息,、紅利所得”稅目的規(guī)定單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅,。

六.利息、股息,、紅利所得

利息,、股息、紅利所得,，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán),、股權(quán)等而取得的利息、股息,、紅利所得,。

七.財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),、機(jī)器設(shè)備,、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。

個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍,，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅

八.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán),、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額,、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備,、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。

九.偶然所得

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng),、中獎(jiǎng),、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入,，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。

個(gè)人取得的所得,，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的,，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。

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