個稅速算扣除數(shù)是怎么算出來的

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷 2025-01-10 15:41:08

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2025-01-10 15:41:08

個稅速算扣除數(shù)是怎么算出來的

個稅速算扣除數(shù)是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的超額累進(jìn)稅率計算得出的,，旨在簡化復(fù)雜計算問題的預(yù)先設(shè)定數(shù)據(jù),。其計算公式為：本級速算扣除額=上一級最高應(yīng)納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。其中,，“本級”指的是當(dāng)前應(yīng)納稅額對應(yīng)的稅率級別,，“上一級”則是比本級低一級的稅率級別。

在實際應(yīng)用中,，首先需要計算出應(yīng)納稅所得額,，即工資收入減去社會保險費用再減去起征點(目前為5000元人民幣)。然后,，根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定對應(yīng)的稅率級別,，再利用上述公式計算出本級速算扣除數(shù)。最后,，將應(yīng)納稅所得額乘以稅率再減去速算扣除數(shù),，即可得出應(yīng)納稅額。

個稅征稅范圍：

一. 工資,、薪金所得

工資,、薪金所得,，是指個人因任職或者受雇而取得的工資,、薪金、獎金,、年終加薪,、勞動分紅、津貼,、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,。

不計入工資、薪金所得的補貼,、津貼：

下列不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資,、薪金所得項目的收入,，不征收：

1. 獨生子女補貼

2. 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

3. 托兒補助費

4. 差旅費津貼,、誤餐補助

其中,，誤餐補助是指按照財政部規(guī)定,，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,，不能在工作單位或返回就餐的,，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費,。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助,、津貼不能包括在內(nèi)。

5. 外國來華留學(xué)生,，領(lǐng)取的生活津貼費,、獎學(xué)金，不屬于工資,、薪金范疇,，不征個人所得稅

二. 勞務(wù)報酬所得

勞務(wù)報酬所得，指個人從事勞務(wù)所取得的所得,。內(nèi)容包括：設(shè)計,、裝潢、安裝,、化驗,、咨詢、講學(xué),、翻譯,、審稿、影視,、錄音,、演出、表演,、展覽,、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù),、經(jīng)紀(jì)服務(wù),、其他勞務(wù)等。

三. 稿酬所得

稿酬所得,，是指個人因其作品以圖書,、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得,。

作者去世后,，對取得其遺作稿酬的個人，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

四. 特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得,，是指個人提供專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得,。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得,。

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,，按“特許權(quán)使用費所得”計

稅。

五. 經(jīng)營所得

1. 經(jīng)營所得,，是指：

(1)個體工商戶從事生產(chǎn),、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得,。

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人,。

(2)個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療,、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得,。

(3)個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得。

(4)個人從事其他生產(chǎn),、經(jīng)營活動取得的所得,。

2. 個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅,。

3. 個體工商戶和從事生產(chǎn),、經(jīng)營的個人,，取得與生產(chǎn),、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項目的有關(guān)規(guī)定,，計算征收個人所得稅,。如對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息,、股息,、紅利所得”稅目的規(guī)定單獨計征個人所得稅。

六. 利息,、股息,、紅利所得

利息,、股息、紅利所得,，是指個人擁有債權(quán),、股權(quán)等而取得的利息、股息,、紅利所得,。

七. 財產(chǎn)租賃所得

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn),、機器設(shè)備,、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍,，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅

八. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券,、股權(quán),、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn),、機器設(shè)備,、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

九. 偶然所得

偶然所得,，是指個人得獎,、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得,。

個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入,，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

個人取得的所得,，難以界定應(yīng)納稅所得項目的,，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。

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