（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì),。

業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000×50%+11700=24700（元）
【提示】購入貨物用于集體福利的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；用于贈(zèng)送的書包視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì),。

業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（150000+10000×20）/（1+13%）×13%=40265.49（元）

（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì),。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=24700+44690/（1+9%）×9%-44690×5%/（1+9%）×9%+3000=24700+3690-184.5+3000=31205.5（元）
【提示】與銷售額相關(guān)的返還收入應(yīng)沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,。橄欖油適用9%的低稅率,。3000元留抵稅額可在本月計(jì)入可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。

當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額=40265.49+77390/（1+9%）×9%+4520/（1+13%）×13%=40265.49+6390+520=47175.49（元）
【提示】該企業(yè)銷售自己使用過的包裝物按規(guī)定稅率征稅,；按征收率計(jì)算的稅額不屬于銷項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅,。

出租廣告位應(yīng)納增值稅=40000÷（1+5%）×5%=1904.76（元）
【提示】該企業(yè)出租廣告位按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃計(jì)算繳納增值稅,，由于該企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率計(jì)稅,。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=47175.49-31205.5+1904.76=17874.75（元）,。