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交易性金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉佳慧 2025-04-23 10:40:49

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-23 10:40:49

交易性金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入么

交易性金融資產(chǎn)不采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,。

“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目,，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等,。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

1.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）

   投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

   應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

   應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

   貸：銀行存款等

2.持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利（被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例）

   應(yīng)收利息（資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息）

   貸：投資收益

3.資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

①公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

   貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

②公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

   貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

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