轉讓國債需要交稅嗎,？

第5小問，轉讓國債也需要交稅嗎,，國債不是免稅的嗎

增值稅應納稅額的計算 2023-03-23 17:49:04

問題來源：

位于縣城的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年12月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元,，給予5%的折扣,，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元,、折扣額40萬元,；由于客戶回款及時，又給予1%的折扣,。
（2）銷售給A商場一批貨物,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨,。
（3）銷售庫存原材料,，開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元,。
（4）銷售2008年2月購進的生產設備一臺，取得含稅銷售額7.92萬元,，該設備賬面原值21萬元,，已提折舊15.6萬元（該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠），為銷售該設備而支付運費0.5萬元,，已取得增值稅專用發(fā)票,。
（5）轉讓國債取得含稅收入62萬元，2年前購入國債時支付價款50萬元,。
（6）取得非保本理財產品的投資收益30萬元,。
（7）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,，增值稅稅額0.52萬元,。
（8）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元,，增值稅稅額78萬元,，已支付貨款并已驗收入庫；向運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運費10萬元,，取得增值稅專用發(fā)票。
（其他相關資料：不考慮新冠疫情相關稅收優(yōu)惠,，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據上述資料,，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額,。

業(yè)務（1）的銷項稅額=（800-40）×13%=98.8（萬元）,。

（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額。

業(yè)務（2）的銷項稅額=200×13%=26（萬元）,。

（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額,。

業(yè)務（3）的銷項稅額=26.4÷（1+13%）×13%=3.04（萬元）。

（4）計算業(yè)務（4）的應納稅額,。

業(yè)務（4）的應納稅額=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（萬元）,。

（5）判斷業(yè)務（5）是否需要繳納增值稅，如需要,，計算銷項稅額,。

金融商品轉讓需要繳納增值稅。銷項稅額=（62-50）÷（1+6%）×6%=0.68（萬元）,。

（6）判斷業(yè)務（6）是否需要繳納增值稅,，并說明理由。

不需要,。理由：金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的收益,，不屬于利息或利息性質的收入,，不征收增值稅。

（7）判斷業(yè)務（7）能否抵扣進項稅額,，并說明理由,。

不可以。理由：外購貨物用于免稅項目,，不得抵扣進項稅,。

（8）計算12月可抵扣的進項稅額。

可抵扣的進項稅額=78+10×3%=78.3（萬元）,。

（9）計算12月應向主管稅務機關繳納的增值稅,。

應向主管稅務機關繳納的增值稅=98.8+26+3.04+0.68-78.3+0.15=50.37（萬元）。

（10）計算12月應繳納的城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加,。

應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=50.37×（5%+3%+2%）=5.04（萬元）,。

查看完整問題

孔老師

2023-03-24 12:47:04 4667人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

是需要交稅的,，國債屬于金融商品,，企業(yè)轉讓金融商品是需要交增值稅的。

取得國債利息是免稅的,，但是轉讓國債是不免稅的,，需要注意區(qū)分。

每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！

有幫助(9) 答案有問題,？

相關答疑

您可能感興趣的CPA試題

海量免費題庫點擊進入>>

CPA相關知識專題

產品生命周期四個階段

輔導課程

輔導圖書

注冊會計師

轉讓國債需要交稅嗎,？

問題來源：

熱門答疑

熱門知識點

輔導課程

輔導圖書