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關(guān)鍵審計(jì)合伙人的定義

監(jiān)控和整改程序 2025-05-26 19:05:35

問題來源：

子題1·多選題

　下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)控和整改程序相關(guān)管理規(guī)定的說法中,，正確的有（　?。?/span>

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一安排質(zhì)量檢查抽取的項(xiàng)目和執(zhí)行檢查工作的人員

B.在每個(gè)周期內(nèi),，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人，至少選擇一項(xiàng)已完成的項(xiàng)目進(jìn)行檢查

C.對(duì)承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)項(xiàng)目合伙人每年實(shí)施檢查，其他項(xiàng)目合伙人的檢查周期最長不得超過四年

D.在實(shí)施監(jiān)控的過程中,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的情況，以確定質(zhì)量管理體系是否存在缺陷,，無需包括監(jiān)控和整改程序中存在的缺陷

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，對(duì)承接上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)項(xiàng)目合伙人，檢查周期最長不得超過三年,。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,，在實(shí)施監(jiān)控的過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的情況,，以確定是否存在缺陷,，包括監(jiān)控和整改程序中存在的缺陷。

【007點(diǎn)撥】

【總結(jié)】關(guān)于21章時(shí)間性知識(shí)點(diǎn)（4處）

關(guān)鍵詞	時(shí)間	具體說明
獨(dú)立性書面確認(rèn)	至少一年一次	會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至少每年一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其已遵守獨(dú)立性要求的書面確認(rèn)
關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換	每年復(fù)核	針對(duì)公眾利益實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù),，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)鍵審計(jì)合伙人的輪換情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,，通過建立關(guān)鍵審計(jì)合伙人服務(wù)年限清單等方式，管理關(guān)鍵審計(jì)合伙人相關(guān)信息，每年對(duì)輪換情況實(shí)施復(fù)核,，并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一進(jìn)行輪換
監(jiān)控活動(dòng)	最長三年	對(duì)承接上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)項(xiàng)目合伙人,，檢查周期最長不得超過三年
評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系	每年一次	會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以某一時(shí)點(diǎn)為基準(zhǔn),，并且應(yīng)當(dāng)至少每年一次