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應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)繳稅費(fèi)有什么區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2025-04-25 17:59:02

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-25 17:59:02

“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)繳稅費(fèi)”在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中本質(zhì)沒(méi)有區(qū)別,，僅是表述習(xí)慣差異,，目前規(guī)范用法為“應(yīng)交稅費(fèi)”,。

名稱演變

“應(yīng)交稅費(fèi)”是2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布后統(tǒng)一規(guī)范使用的會(huì)計(jì)科目名稱,。

“應(yīng)繳稅費(fèi)”是舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或早期財(cái)務(wù)制度中的表述，現(xiàn)已逐步淘汰,。

現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》,，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅,、消費(fèi)稅,、所得稅等,。

財(cái)政部明確要求企業(yè)統(tǒng)一使用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，確保會(huì)計(jì)信息的可比性,。

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi),，包括但不限于增值稅、消費(fèi)稅,、所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅,、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等,。

核算方法

應(yīng)交稅費(fèi)的核算方法主要包括：

1.科目設(shè)置：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,，該科目下設(shè)多個(gè)明細(xì)科目，如“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“增值稅留抵稅額”,、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等,。

2.增值稅的核算：

一般納稅人：應(yīng)設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,、“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”,、“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)”、“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”等,。

小規(guī)模納稅人：應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目,。

3.其他稅費(fèi)的核算：

企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，對(duì)消費(fèi)稅,、資源稅,、土地增值稅、房產(chǎn)稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等進(jìn)行核算,，并設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目,。

常見稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法：

1.增值稅：

購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)：

借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

銷售貨物或提供勞務(wù)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

貸：銀行存款

2.消費(fèi)稅：

銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

3.所得稅：

計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

4.其他稅費(fèi)：

計(jì)提其他稅費(fèi)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交資源稅/應(yīng)交土地增值稅/應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交車船稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交印花稅等

繳納其他稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交資源稅/應(yīng)交土地增值稅/應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交車船稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交印花稅等

貸：銀行存款

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