問(wèn)題來(lái)源：
第一節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人
【考點(diǎn)4】征稅范圍的特殊行為—視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（★★★）
單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,，視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為：
1.將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)——代銷(xiāo)中的委托方,。
【王穎有提示】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：收到代銷(xiāo)清單和全部或部分代銷(xiāo)款二者之中的較早者,。若均未收到,，則于發(fā)貨后滿180天的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)（但先開(kāi)發(fā)票的,，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天）。
委托方和受托方都要繳納增值稅；委托方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給受托方,，則受托方就有了進(jìn)項(xiàng)稅。
2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物——代銷(xiāo)中的受托方,。
①售出時(shí)按結(jié)算方式確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；
②按實(shí)際售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,；
③取得委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
④收取的與銷(xiāo)售額,、銷(xiāo)售數(shù)量無(wú)關(guān)的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi),，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”稅目6%的稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
【王穎有圖示】
林老師
2022-03-29 18:52:17 580人瀏覽
針對(duì)平銷(xiāo)返利,，平銷(xiāo)返利行為其實(shí)本質(zhì)上屬于銷(xiāo)貨方(委托方)給予購(gòu)貨方(受托方)相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)恼劭坌再|(zhì)。因此平銷(xiāo)返利,，購(gòu)貨方(受托方)不確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅而是沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。
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