當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 注冊會計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

平銷反利為什么要沖進(jìn)項(xiàng),？

如何理解平銷反利沖進(jìn)項(xiàng)

向供貨方取得返還收入的增值稅處理 2023-08-06 11:10:16

問題來源：

（11）回答業(yè)務(wù)（11）的增值稅應(yīng)如何處理？如需計(jì)算,，請計(jì)算稅額,。

查看完整問題

劉老師

2023-08-06 13:17:46 1032人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

平銷返利,，生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)的價(jià)格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè),，商業(yè)企業(yè)再以進(jìn)貨成本甚至低于進(jìn)貨成本的價(jià)格進(jìn)行銷售，生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補(bǔ)商業(yè)企業(yè)的進(jìn)銷差價(jià)損失,?！捌戒N”，主要是因?yàn)樯唐返匿N售價(jià)格通常定為其進(jìn)貨價(jià)格,，甚至低于進(jìn)貨價(jià)格,；“返利”,，是因?yàn)殇N售方要通過向供應(yīng)商收取一定的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的經(jīng)濟(jì)利益返還作為補(bǔ)償。此時(shí)對于商業(yè)企業(yè)來講相當(dāng)于其購進(jìn)該批貨物時(shí)并沒有花費(fèi)那么多錢,，因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅,。但這種情況下，并不屬于商業(yè)企業(yè)對外銷售獲得銷售額,，產(chǎn)生銷項(xiàng),，因此商業(yè)企業(yè)對于取得的這個(gè)平銷返利收入，不能開具增值稅專用發(fā)票,。對于平銷返利,，有兩種開票形式，第一種就是供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票,，此時(shí)供貨方可以沖減銷售收入,，沖減銷項(xiàng)稅額；第二種就是商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票,，此時(shí)供貨方不能沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅,，需要計(jì)入銷售費(fèi)用處理。這兩種開票形式下,，對于商業(yè)企業(yè)都需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅,。

當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑