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商場一般納稅人平銷返利如何計稅,？

為啥商場是以160為銷售額計算銷項稅,？不是購進的嗎,？購進的為啥不是160計算進項稅

向供貨方取得返還收入的增值稅處理 2023-06-03 17:01:20

問題來源：

[多選](子題8)某商場為增值稅一般納稅人,，與其供貨企業(yè)甲餅干廠達成協(xié)議,，按銷售量的一定比例進行平銷返利,。2022年11月從甲餅干廠購進餅干取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款160萬元,、增值稅20.8萬元,，當月按平價全部銷售,，月末甲餅干廠按照協(xié)議支付給商場返利3.8萬元。下列該項業(yè)務的處理,，符合增值稅有關規(guī)定的有（??）,。

A,、商場應以160萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額

B、商場該項業(yè)務的銷項稅額為20.36萬元

C、商場該項業(yè)務的進項稅額為20.8萬元

D,、商場應沖減進項稅額0.44萬元

正確答案：A,D

答案分析：平銷返利中,，商業(yè)企業(yè)應沖減當期增值稅進項稅額（而非確認銷項稅額）。商場應沖減進項稅額=3.8÷（1+13%）×13%=0.44（萬元）,，商場的進項稅額=20.8-0.44=20.36（萬元）,，銷項稅額為20.8萬元。

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王老師

2023-06-04 11:46:20 528人瀏覽

尊敬的學員，您好：

因為該商場“當月按平價全部銷售”,，即按160萬元的價格全部銷售了,，所以，商場的計稅銷售額是160萬元,。

因為存在平銷返利,，平銷返利取得的收入是沖減進項稅額的，所以該商場的進項稅額為 20.8（購進160萬元的餅干的進項稅額）— 0.44（平銷返利沖減的進項稅額）=20.36萬元,。

平銷返利,，是指生產企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經銷價或高于商業(yè)企業(yè)經銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本甚至低于進貨成本的價格進行銷售,，生產企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失,。“平銷”,，主要是因為商品的銷售價格通常定為其進貨價格,，甚至低于進貨價格；“返利”,，是因為銷售方要通過向供應商收取一定的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的經濟利益返還作為補償。此時對于商業(yè)企業(yè)來講相當于其購進該批貨物時并沒有花費那么多錢,，因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進項稅,。

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有幫助(9) 答案有問題,？

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