問題來源：
某企業(yè)（一般納稅人）因偽造出口票據行為被稅務機關停止了出口退稅權,，同時被查出該企業(yè)曾有一批FOB為50萬美元的一般貿易貨物（匯率1：6.85）已在賬面作免抵退稅和相關進項稅轉出處理。已知該批貨物的征稅率為13%,，退稅率為10%,，則該企業(yè)應補繳的增值稅是（ ）萬元。
A.39.4
B.34.24
C.29.12
D.5.15
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【答案】C 【解析】該企業(yè)此筆業(yè)務視同內銷貨物計算銷項稅額=50×6.85÷（1+13%）×13%=39.4（萬元）已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經轉入成本的,，相應的稅額應轉回進項稅額,。 可抵扣的進項稅額=50×6.85×（13%-10%）=10.28（萬元） 應補繳的增值稅=39.4-10.28=29.12（萬元）。 |
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秦老師
2022-03-29 15:06:14 946人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
計算出來的10.28是“可抵扣的進項稅額”,，原本是不可抵的，現在企業(yè)停止出口退稅,，那么相應業(yè)務視同內銷,，原本計算的不得免征和抵扣的進項現在就可以正常抵扣了。
所以最后計算時候把這部分從中減除,。
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