進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算時(shí)是否要考慮轉(zhuǎn)出,？
我將這題跟154頁第三大題的第3小問做了對(duì)比,。 該題我在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候把業(yè)務(wù)6考慮進(jìn)去一起計(jì)算了 我比答案多算了一步 減去2528,。 為什么154頁第三大題的第3小問在計(jì)算進(jìn)行稅額合計(jì)的時(shí)候卻考慮了業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題,？ 當(dāng)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候什么情況下需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,？
問題來源：
（1）購入生產(chǎn)用A材料10噸,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額339000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1800元,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,；購入生產(chǎn)用B材料10噸，增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元,。
（2）在海關(guān)備案并進(jìn)口料件一批,，用于進(jìn)料加工生產(chǎn)方式生產(chǎn)乙機(jī)器，關(guān)稅完稅價(jià)格42000元人民幣,，海關(guān)保稅放行,。
（3）銷售自產(chǎn)甲機(jī)器4臺(tái)，取得含稅價(jià)款160000元,。
（4）購買生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái),，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元、稅款5200元,。
（5）進(jìn)料加工復(fù)出口3臺(tái)乙機(jī)器,，離岸價(jià)格合計(jì)14600美元，匯率1∶7,。
（6）當(dāng)期因管理不善丟失上月從一般納稅人處購入的包裝物一批,，賬面成本20000元（含運(yùn)費(fèi)1800元）。
（其他相關(guān)資料：假定增值稅征稅率13%,，退稅率10%,，計(jì)劃分配率45%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票都合規(guī)并可以在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述材料,，回答下列問題,。
當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（14600×7-45990）×（13%-10%）+（20000-1800）×13%+1800×9%=1686.3+2366+162=4214.3（元）
由于26040.62元＞5621元,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為5621元,。
小臧老師
2020-04-18 10:33:51 7451人瀏覽
一個(gè)是當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，就是全部的進(jìn)項(xiàng),，不用減轉(zhuǎn)出額,；一個(gè)是當(dāng)期可抵扣的，所以要減轉(zhuǎn)出額,；
總結(jié)做題規(guī)律：
如果題目問【當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅】,，那么要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅、上期留抵稅額,；
如果題目問【當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅】,，那么不要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅、上期留抵稅額,，此時(shí)在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額的時(shí)候考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,、上期留抵稅額。
但是如果題目單獨(dú)問【應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】的話,，在計(jì)算【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】的時(shí)候就不算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額了,；如果題目沒有單獨(dú)問【應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】，那么在計(jì)算【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】的時(shí)候就需要考慮應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！相關(guān)答疑
-
2024-08-19
-
2023-12-20
-
2023-08-18
-
農(nóng)產(chǎn)品還原計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅“免,、抵,、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算
2022-05-26
-
2020-01-17
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)