進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何計(jì)算,？
賬面成本為什么不用先除（1-13%）,？
問(wèn)題來(lái)源：
馬老師
2023-08-18 17:50:27 589人瀏覽
是這樣的,，這里管理不善的是從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的包裝物，當(dāng)時(shí)抵扣時(shí)就是用賬面成本×稅率,，所以轉(zhuǎn)出時(shí)也直接用賬面成本×稅率即可,。您說(shuō)的除以（1-扣除率）針對(duì)的是如下情況：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價(jià)中是不含增值稅的,，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講,，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策,，因此一般情況下,，國(guó)家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×（1-扣除率）,，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí),，首先要還原買價(jià)，買價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率,。所以說(shuō)，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià),。
總結(jié)做題方法如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率【本題屬于這種情況】
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