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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何計(jì)算?

賬面成本為什么不用先除(1-13%),?

增值稅“免,、抵、退”稅和“免,、退”稅的計(jì)算 2023-08-18 17:41:57

問題來源:

(2)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),;
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馬老師

2023-08-18 17:50:27 462人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

是這樣的,,這里管理不善的是從一般納稅人購進(jìn)的包裝物,,當(dāng)時(shí)抵扣時(shí)就是用賬面成本×稅率,所以轉(zhuǎn)出時(shí)也直接用賬面成本×稅率即可,。您說的除以(1-扣除率)針對的是如下情況:

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,,所以買價(jià)中是不含增值稅的,但是對于購貨方來講,,如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,,就不算是真正的優(yōu)惠政策,因此一般情況下,,國家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×(1-扣除率),,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí),,首先要還原買價(jià),買價(jià)=賬面成本÷(1-扣除率),,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率,。所以說,這里÷(1-扣除率)就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià),。

總結(jié)做題方法如下:

(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率

(2)除(1)以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率【本題屬于這種情況】

您再理解一下哦,,如仍有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,,祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,,加油!
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