運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做？
老師好,，運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)出為什么不是100/（1+9%）×9%,，這個(gè)100應(yīng)該是含稅的價(jià)格吧，為什么直接用100×9%了
問題來源：
某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)民收購大麥10噸,，收購憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品（已全部領(lǐng)用）,，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批,，取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票金額3500元。
（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸,，取得不含稅銷售額25200元,，將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶。
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元,。
（5）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本3740元（含運(yùn)費(fèi)100元）,。
（6）轉(zhuǎn)讓2018年3月購入的檢測設(shè)備一臺,，從購買方取得支票9040元（含稅）。
（7）允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電,、服裝廣告,，價(jià)稅合計(jì)收取50000元。
（8）修繕產(chǎn)品展示廳,，該展示廳在工作日中午兼用作職工食堂,，為修繕購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)共支出30萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10000元,。
（其他相關(guān)資料：上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
（1）向農(nóng)民收購大麥10噸,，收購憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品（已全部領(lǐng)用）,，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批,，取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票金額3500元。
（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸,，取得不含稅銷售額25200元,，將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶。
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元,。
（5）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本3740元（含運(yùn)費(fèi)100元）,。
（6）轉(zhuǎn)讓2018年3月購入的檢測設(shè)備一臺,，從購買方取得支票9040元（含稅）。
（7）允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電,、服裝廣告,，價(jià)稅合計(jì)收取50000元。
（8）修繕產(chǎn)品展示廳,，該展示廳在工作日中午兼用作職工食堂,，為修繕購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)共支出30萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10000元,。
（其他相關(guān)資料：上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù),；
收購大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10%=2000（元）
【提示】收購大麥用于生產(chǎn)13%稅率的膨化食品,，扣除率適用10%。
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=600/（1+13%）×13%=69.03（元）
購買小工具可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=3500×3%=105（元）
【提示】取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票,，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。
業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)=2000+69.03+105=2174.03（元）
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=600/（1+13%）×13%=69.03（元）
購買小工具可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=3500×3%=105（元）
【提示】取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票,，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。
業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)=2000+69.03+105=2174.03（元）
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
兼用于集體福利的不動(dòng)產(chǎn)可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。業(yè)務(wù)（8）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為10000元,。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,；
由于玉米計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)適用的是9%的扣除率，計(jì)算抵扣后,，賬面成本是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額基數(shù)的（1-9%）,。玉米因管理不善霉?fàn)€作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)的基數(shù),。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（3740-100）/（1-9%）×9%+100×9%=360+9=369（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（3740-100）/（1-9%）×9%+100×9%=360+9=369（元）
（4）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),；
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2174.03+10000-369=11805.03（元）
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額,；
銷售玉米渣的銷項(xiàng)稅=25200×9%=2268（元）
無償贈(zèng)送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=25200/9×1×9%=252（元）
無償贈(zèng)送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=25200/9×1×9%=252（元）
【提示】玉米渣作為農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品,，適用9%的低稅率。
業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=2268+252=2520（元）
業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=2268+252=2520（元）
（6）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),；
銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅=100000×13%=13000（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=9040÷（1+13%）×13%=1040（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=9040÷（1+13%）×13%=1040（元）
【提示】因設(shè)備是在增值稅轉(zhuǎn)型后購入,，則轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅。
允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電,、服裝廣告屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（元）
允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電,、服裝廣告屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（元）
（7）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。（★★★）
該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=20688.44-11805.03=8883.41（元）,。
查看完整問題
鄒老師
2020-09-07 13:45:22 14865人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
不是的哦，這里是不含稅的,，運(yùn)費(fèi)這里涉及轉(zhuǎn)出,，通常是因?yàn)楫?dāng)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)，現(xiàn)在不得抵扣了,，所以要轉(zhuǎn)出的,，計(jì)入成本中的運(yùn)費(fèi)不含增值稅，因此直接用100*9%做轉(zhuǎn)出即可,，不用除以（1+9%）價(jià)稅分離的,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(9)
答案有問題？
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