日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

管理不善農(nóng)產(chǎn)品已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算

為什么要÷1-9%呢,?完全不理解這一步,,為什么不是成本價(jià)直接×9%呢,?就比如買價(jià)113的東西,,賬面成本是100,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13,,直接拿100*稅率不就得出進(jìn)項(xiàng)了嘛,?

視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額確定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2021-07-15 23:19:57

問題來源:

甲食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”,,增值稅一般納稅人,,無運(yùn)輸資質(zhì))2020年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額200000元,;購進(jìn)淀粉一批,,取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額100000元,;向農(nóng)戶收購玉米,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款60000元,,當(dāng)月并未領(lǐng)用,。
(2)存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,,該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額100000元,,支付運(yùn)費(fèi)3000元,均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,,經(jīng)查,15%因管理不善丟失,,5%系儲(chǔ)存過程中發(fā)生的合理損耗,。購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本價(jià)30000元(含運(yùn)費(fèi)1000元),。
(3)銷售副食品給某商場(chǎng),,開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款105000元,并以本公司自備車輛送貨上門,,另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共5650元,。
(4)銷售熟食制品給某連鎖超市,不含稅價(jià)款500000元,,同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算,。
(5)研制一種新型食品,為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳,,無償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗,,該食品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià),生產(chǎn)成本600元/件,,成本利潤率為10%,。
(6)銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶,取得含稅收入32000元,。
(7)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái),,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款1500000元;另支付運(yùn)費(fèi),,取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)30000元,。
(8)支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額共計(jì)19900元,。
(9)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛,,支付不含稅價(jià)180000元,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,;另支付運(yùn)費(fèi),,取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)1000元,。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題,,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元),。 
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
面粉適用9%低稅率,,淀粉適用13%的稅率,。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(200000×9%+100000×13%+60000×9%)÷10000=3.64(萬元) 
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額。
購進(jìn)的白糖在儲(chǔ)存過程中發(fā)生的合理損耗,,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=[100000×13%+3000×9%]×15%÷10000+[(30000-1000)÷(1-9%)×9%+1000×9%]÷10000=0.20+0.30=0.50(萬元) 
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。
銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù),,屬于混合銷售行為,,按照銷售貨物征收增值稅。
銷項(xiàng)稅額=[105000+5650÷(1+13%)]÷10000×13%=1.43(萬元) 
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額,。
包裝物的押金(除另有規(guī)定外),,單獨(dú)記賬,未超過1年或合同約定的期限,,不并入銷售額計(jì)稅,。
銷項(xiàng)稅額=500000×13%÷10000=6.5(萬元) 
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額。
將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送,,視同銷售計(jì)算增值稅,。
銷項(xiàng)稅額=600×(1+10%)×13%×200÷10000=1.72(萬元) 
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)的銷項(xiàng)稅額。
銷售殘次品屬于銷售貨物行為,,照章納稅,。
銷項(xiàng)稅額=32000÷(1+13%)×13%÷10000=0.37(萬元) 
(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1500000×13%+30000×9%)÷10000=19.77(萬元)
(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(9)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(180000×13%+1000×9%)÷10000=2.35(萬元)
(9)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額,。
銷項(xiàng)稅額=1.43+6.5+1.72+0.37=10.02(萬元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=3.64+19.77+2.35+19900÷10000-0.50=27.25(萬元)
應(yīng)納增值稅額=10.02-27.25=-17.23(萬元)。結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。 
查看完整問題

孫老師

2021-07-16 17:32:57 13111人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本價(jià)30000元(含運(yùn)費(fèi)1000元),。

我們首先來還原一下購買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)的稅務(wù)處理,,實(shí)際購買這批農(nóng)產(chǎn)品支付價(jià)款為X,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=X*9%,,那么計(jì)入賬面成本的價(jià)格為X-X*9%(因?yàn)橘徺I農(nóng)產(chǎn)品有稅收優(yōu)惠,,農(nóng)產(chǎn)品本身免稅,可以按照9%計(jì)算抵扣)

那么(X-X*9%)=30000-1000,,推出X(1-9%)=30000-1000,,計(jì)算出X=(30000-1000)÷(1-9%)

我們現(xiàn)在要計(jì)算已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅X*9%=(30000-1000)÷(1-9%)*9%再加上運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅1000×9%,。

您再理解下~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),加油~
有幫助(24) 答案有問題,?
輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定