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結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)和捐贈的扣除順序用戶提問式SEO標(biāo)題：結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)是否先扣當(dāng)年的,？結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈是否先扣當(dāng)年的,？

企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn) 2022-08-26 07:23:40

問題來源：

02　應(yīng)納稅所得額（1）　必學(xué)指數(shù)　★★★

（一）計算公式

1.直接法

2．間接法

（二）收入總額

1.一般收入的確認(rèn)

收入類型	收入確認(rèn)時間
銷售貨物收入	滿足收入確認(rèn)的4個條件時（與會計不同）
提供勞務(wù)收入	在各個納稅期末,，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,，按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入——轉(zhuǎn)讓股權(quán)	轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時
股息、紅利等權(quán)益性投資收益	被投資方作出利潤分配決定的日期
利息,、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)收入	合同約定應(yīng)付利息、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)的日期（“3只豬看合同”）
接受捐贈收入	實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期
其他收入	包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng),、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng),、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入,、違約金收入,、匯兌收益等。除另有規(guī)定外,，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度

境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù),，滿足規(guī)定條件的，可以按照上述“利息”的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理,，但同時符合以下兩種情形的除外,。（新增）

①該境外投資者與境內(nèi)被投資企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

②境外投資者所在國家（地區(qū)）將該項(xiàng)投資收益認(rèn)定為權(quán)益性投資收益,，且不征收企業(yè)所得稅,。

同時符合上述第①項(xiàng)和第②項(xiàng)規(guī)定情形的,，境內(nèi)被投資企業(yè)向境外投資者支付的利息應(yīng)視為股息，不得進(jìn)行稅前扣除,。

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徐老師

2022-08-26 10:30:59 2570人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

職工教育經(jīng)費(fèi)是可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的，沒有結(jié)轉(zhuǎn)年限的限制,，所以不會有過期的情況,，因此是先扣當(dāng)年發(fā)生的再扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的。

跟職工教育經(jīng)費(fèi)相似的還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、保險企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金,，因?yàn)槎际菬o限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，所以不會過期,，都是先扣當(dāng)年發(fā)生的再扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的,。

公益性捐贈需要特別注意，因?yàn)樗侵荒芟蛞院笕杲Y(jié)轉(zhuǎn)扣除,，并不是無限期結(jié)轉(zhuǎn)的,，這個就得先扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的，再扣當(dāng)年發(fā)生的,，如果不這樣扣的話,，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的很容易就超過3年期限了，就過期不能扣了哈~

綜上,，我們要把相似的情況匯總在一起記憶,，從原理上理解規(guī)定的含義哈~

祝您輕松過關(guān)