甲公司系上市公司,，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,，適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定,，計提的壞賬準備不允許在稅前抵扣,。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,。
甲公司2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年2月28日完成,，在此之前發(fā)生的2×20年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整,。甲公司2×20年度財務報告于2×21年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出,。
2×21年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1月14日,，甲公司收到乙公司退回的2×20年10月4日從其購入的一批商品,，以及稅務機關(guān)開具的進貨退出證明單。當日,，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為2000萬元，增值稅稅額為260萬元,，銷售成本為1850萬元,。假定甲公司銷售該批商品時，銷售價格是按照公允價值確認的,，也符合收入確認條件,。2×20年12月31日甲公司對該項應收賬款按整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失確認了壞賬準備117萬元。至2×21年1月14日,，該批商品的應收賬款尚未收回,。
（2）2月25日，甲公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災,，造成辦公樓嚴重損壞,，直接經(jīng)濟損失2300萬元。
（3）2月26日,，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),，預計應收丙公司賬款2500萬元（含增值稅稅額）收回的可能性極小，應按全額計提壞賬準備,。甲公司在2×20年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務,，按整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失確認了壞賬準備1250萬元。
（4）3月5日,，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年度漏記某項生產(chǎn)設備折舊費用2000萬元,，金額較大。至2×20年12月31日,，該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的已完工產(chǎn)品尚未對外銷售,。
（5）3月15日，甲公司決定以24000萬元收購丁上市公司股權(quán),。該項股權(quán)收購完成后,，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%,。
（6）3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積6200萬元,，分配現(xiàn)金股利2100萬元,。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積,，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應付股利,，并進行賬務處理，同時調(diào)整了2×20年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目,。
要求：